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2021-07-09 09:16

老師，我不明白哦？我的理解是我6月員工產(chǎn)生的工資，不是就應(yīng)該按稅款所屬期申報(bào)嗎，老師的意思是應(yīng)該8月份申報(bào)7月份發(fā)放的6月份工資對(duì)吧？

maize老師 解答

2021-07-09 09:24

依據(jù)現(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》第九條以及將于2019年1月1日起實(shí)施的《個(gè)人所得稅法》第十四條，扣繳義務(wù)人應(yīng)該在發(fā)放工資的次月15日內(nèi)辦理扣繳或預(yù)扣繳申報(bào)。例如，某單位2018年10月12號(hào)發(fā)放工資，那么單位就應(yīng)該在11月15號(hào)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納這筆工資對(duì)應(yīng)的個(gè)人所得稅，填報(bào)扣繳申報(bào)表時(shí)，該筆稅款的稅款所屬期應(yīng)為10月份。

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2021-07-09 09:29

老師，這個(gè)示例該筆稅款所屬期應(yīng)為10月份，但工資所產(chǎn)生的時(shí)間應(yīng)該為哪個(gè)月呢

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2021-07-09 09:32

還有老師，如果公司之前一直每月只計(jì)提了上月的工資，過(guò)半年再一次性發(fā)放，那是不是一直不能申報(bào)，只能等到發(fā)放時(shí)次月再申報(bào)？由于積壓工資數(shù)額大，一次申報(bào)已超過(guò)起征點(diǎn)5000元，是不是要交個(gè)人所得稅呢？

maize老師 解答

2021-07-09 09:38

這個(gè)不看幾時(shí)工資，只看幾時(shí)發(fā)出的，之前都是0 申報(bào)，實(shí)際發(fā)次月去申報(bào)，你這個(gè)要是6月發(fā)出是5月工資，那這個(gè)7月申報(bào)是5月工資了，要是跨年那就會(huì)多交稅，沒(méi)有跨年不會(huì)，
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

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2021-07-09 10:34

老師，個(gè)稅申報(bào)平臺(tái)的稅款所屬期是可以選擇的對(duì)嗎？是不是上月工資當(dāng)月發(fā)放次月申報(bào)，稅款所屬期選擇上月也就是產(chǎn)生工資的那個(gè)月

maize老師 解答

2021-07-09 10:40

不是可以選擇，上月工資當(dāng)月發(fā)放次月申報(bào)，稅款所屬期選擇上月也就是產(chǎn)生工資的那個(gè)月 是的，是發(fā)出那個(gè)月，你7月申報(bào)所屬期6月，表示是6月發(fā)出工資， 

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2021-07-09 10:53

老師，5月產(chǎn)生的那個(gè)月不用管嗎

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2021-07-09 10:57

老師，我上個(gè)月已經(jīng)這樣處理了，4月做工資表，每人工資都未超起征點(diǎn)，5月10日發(fā)的4月工資，在5月15日之前就申報(bào)了個(gè)稅，這個(gè)申報(bào)所屬期為4月，老師，我是不是做錯(cuò)了，嚴(yán)重嗎？

maize老師 解答

2021-07-09 11:00

那這個(gè)提前申報(bào)了需要更正申報(bào)，切換所屬期4月改為0 申報(bào)，
     具體操作步驟    1、啟動(dòng)更正    ①進(jìn)入扣繳客戶端，選擇需要更正的“稅款所屬月份”。


    ②點(diǎn)擊【綜合所得申報(bào)】進(jìn)入綜合所得申報(bào)界面，點(diǎn)擊【4申報(bào)表報(bào)送】查看當(dāng)前月份申報(bào)狀態(tài)。注意嘍：只有申報(bào)類型為“正常申報(bào)”，申報(bào)狀態(tài)為“申報(bào)成功”的情況下才允許啟動(dòng)更正申報(bào)。

     ③點(diǎn)擊【更正申報(bào)】按鈕，開(kāi)始啟動(dòng)更正申報(bào)功能。     ④點(diǎn)擊【確定】，進(jìn)入更正申報(bào)填寫界面。需要注意：1.進(jìn)入更正申報(bào)以后，系統(tǒng)會(huì)提示更正申報(bào)成功后，需要對(duì)后續(xù)稅款所屬期的綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)表進(jìn)行逐月更正。

 2.啟動(dòng)更正時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)導(dǎo)出一份當(dāng)前有效的申報(bào)記錄供納稅人留存?zhèn)溆貌⑻崾颈４媛窂剑J(rèn)為桌面），每次導(dǎo)出的備份文件可根據(jù)時(shí)間不同進(jìn)行區(qū)分。如果需要取消/啟用該功能，可以在【系統(tǒng)設(shè)置】-【申報(bào)管理】-【更正申報(bào)備份】中設(shè)置。但因取消而導(dǎo)致無(wú)法找回原始記錄的，扣繳單位需自行承擔(dān)后果。


      2.更正申報(bào)填寫     點(diǎn)擊【1收入及減除填寫】，系統(tǒng)提示往期錯(cuò)誤更正，不能新增人員和修改累計(jì)專項(xiàng)附加扣除額。選擇需要修改的所得項(xiàng)目。

     選擇需要更正的人員，雙擊相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)入編輯界面修正錯(cuò)誤數(shù)據(jù)。（累計(jì)專項(xiàng)附加扣除額不允許修改，如需修改，需要前往辦稅服務(wù)廳）；需要?jiǎng)h除的人員，勾選相應(yīng)數(shù)據(jù)后刪除。 


注意：如果該期申報(bào)表的本期收入、本期扣除等本期數(shù)據(jù)不存在錯(cuò)誤，僅是因?yàn)橹暗亩惪钏鶎倨谶M(jìn)行了更正申報(bào)而需要逐月更正的，則可直接跳到【2稅款計(jì)算】步驟。          3. 稅款計(jì)算     在完成申報(bào)表本期數(shù)據(jù)的更正后，點(diǎn)擊【2稅款計(jì)算】，重新計(jì)算更正后的應(yīng)補(bǔ)（退）稅額。

    4. 附表填寫  【1收入及減除填寫】中如果填寫了“減免稅額”、“商業(yè)健康保險(xiǎn)”或“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)”，需要在【3附表填寫】中完善附表信息。

     5. 申報(bào)表報(bào)送和稅款繳納    報(bào)表填寫完成后，按照正常申報(bào)流程通過(guò)【4申報(bào)表報(bào)送】功能進(jìn)行報(bào)送。報(bào)送成功后，如果有新的應(yīng)征信息產(chǎn)生時(shí)，可通過(guò)【稅款繳納】菜單完成稅款的繳納。若報(bào)送時(shí)提示報(bào)送不成功的，應(yīng)按提示信息修改后重新報(bào)送或到辦稅服務(wù)廳處理。
     6. 撤銷更正     如果在報(bào)送申報(bào)表之前，發(fā)現(xiàn)原申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤，可點(diǎn)擊【撤銷更正】按鈕，撤銷更正申報(bào)。但成功報(bào)送申報(bào)表后，則無(wú)法撤銷更正。如需要使用原申報(bào)數(shù)據(jù)，可查看系統(tǒng)自動(dòng)導(dǎo)出備份的原申報(bào)記錄。

重要提醒：1.在辦稅服務(wù)廳更正后，扣繳客戶端原有申報(bào)數(shù)據(jù)不會(huì)更新，需要在【系統(tǒng)設(shè)置】-【申報(bào)管理】-【綜合所得算稅】中設(shè)定為“在線算稅”，以保障以后月份申報(bào)時(shí)的累計(jì)數(shù)據(jù)能按更正申報(bào)后的最新數(shù)據(jù)計(jì)算。2.更正申報(bào)往期月份時(shí)，后期月份應(yīng)該逐月進(jìn)行更正，如未逐月更正，將導(dǎo)致以后月份申報(bào)時(shí)不能獲取正確累計(jì)數(shù)據(jù)。3.更正申報(bào)往期月份時(shí)，不支持新增人員和修改累計(jì)專項(xiàng)附加扣除金額，如需新增或修改，需前往辦稅服務(wù)廳辦理。4.只允許更正2019年1月及之后稅款所屬期的綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)數(shù)據(jù)。5.若更正申報(bào)后需要辦理退（抵）稅的，由扣繳單位前往辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)辦理誤收退（抵）稅業(yè)務(wù)。6.若更正月份已在辦稅服務(wù)廳更正過(guò)的，或扣繳客戶端沒(méi)有歷史申報(bào)數(shù)據(jù)的，需前往辦稅服務(wù)廳更正。7.為避免因錯(cuò)誤更正而導(dǎo)致原始記錄丟失，每次啟動(dòng)更正時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)導(dǎo)出一份當(dāng)前有效的申報(bào)記錄指定路徑（默認(rèn)為桌面），供扣繳單位留存?zhèn)溆谩Ｃ看螌?dǎo)出的備份文件可根據(jù)時(shí)間不同進(jìn)行區(qū)分。
 

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2021-07-09 11:05

老師，我公司6月份又到一名新員工，做了6月份工資表，7月10日發(fā)放工資，按照這個(gè)要求，是不是要到下個(gè)月才能在個(gè)稅增加申報(bào)

maize老師 解答

2021-07-09 11:10

是的，是的您理解是對(duì)的，是的

微信用戶 追問(wèn)

2021-07-09 11:13

老師，公司員工都沒(méi)買社保，只有工資，所以只能申報(bào)工資，像這種情況稅務(wù)可有要求

maize老師 解答

2021-07-09 11:21

那需要看按你們地區(qū)社保管的嚴(yán)不嚴(yán)，個(gè)稅只看發(fā)出工資次月申報(bào)個(gè)稅沒(méi)有說(shuō)必須買社保 ，稅法沒(méi)有這個(gè)規(guī)定