布妞 追問

2021-07-12 11:54

開普票還是專票

meizi老師 解答

2021-07-12 12:04

 你好 你是一般納稅人開專票給你  

布妞 追問

2021-07-12 12:08

還有老師，如果我們向甲方收款，他會不會減掉分包額給我們結(jié)款呢

meizi老師 解答

2021-07-12 12:17

 你好    你們的差額征稅的話 是的 

布妞 追問

2021-07-12 12:20

老師能不能具體給我說下，是怎么樣的一個情況，差額征稅是勞務公司差額征稅吧，如果是差額征稅，甲方給我們怎樣付款呢？

meizi老師 解答

2021-07-12 12:24

你好    
簡易計稅
        根據(jù)58號文， 如果項目簽訂的合同屬于甲供材、清包工或者是老項目，可以選擇或?qū)嵱煤喴子嫸愡m用3%增值稅征收率（城建稅及附加稅省略），取得的進項稅專用發(fā)票不能抵扣（可以認證后再轉(zhuǎn)出，避免出現(xiàn)滯留票），但納稅義務發(fā)生后，可以按取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額，需向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報。
     例：B建筑公司是一般納稅人，按政策規(guī)定了適用簡易征稅，2017年8月在Y地（跨地區(qū)需要預交），結(jié)算收款100萬元，其中已付分包工程B公司并收到發(fā)票50萬元（其他略）。分錄如下：
        
 1、付款時
 借：工程施工---合同成本---分包工程            485,436.89
 借： 應交稅費----簡易計稅                                14,563.11
         貸：銀行存款                                                    500,000.00
 
 2、開票時(附件：發(fā)票）
   借：應收賬款--甲方                                     1,000,000.00
           貸：工程結(jié)算                                                    970,873.78         
            貸：應交稅費 ---簡易計稅                                  29,126.22
                         
 3、預交增值稅（差額計算，附件：完稅證、對方完稅證）
  借：應交稅費-----簡易計稅                                  14,563.11
          貸：銀行存款                                                             14,563.11
                 
  4、收款（附件；進賬單、收據(jù)）
     借：銀行存款                                                    1,000,000.00
              貸：應收賬款--甲方                                           1,000,000.00