老師，我在聽(tīng)齊紅老師的“一般納稅人最新增值稅賬務(wù)處理實(shí)操特訓(xùn)”課程時(shí)，其中涉及出口退稅的部分，老師講議上說(shuō)：出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額=當(dāng)期免抵退稅款-當(dāng)期（實(shí)際）應(yīng)退稅額“，而當(dāng)期（實(shí)際）應(yīng)退稅款=當(dāng)期期末”應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅“明細(xì)賬借方余額與計(jì)算出的當(dāng)期免抵退稅額的金額相比較，誰(shuí)小取小。請(qǐng)問(wèn)，上面說(shuō)的”當(dāng)期（實(shí)際）應(yīng)退稅款=當(dāng)期期末”應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅“明細(xì)賬借方余額“，請(qǐng)問(wèn)該借方余額是指銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的余額？還是指涉及”應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅“下10個(gè)3級(jí)明細(xì)科目借方減貸方的余額？如果有“減免稅款”，也包括減去“減免稅款”后的余額嗎？

張壹老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-07-14 11:31

你好,當(dāng)期應(yīng)退稅款是看按出口免抵退稅額和增值稅留抵稅額,取小退稅.
當(dāng)期（實(shí)際）應(yīng)退稅款等于或小于應(yīng)交增值稅的借方期末,
等下三級(jí)明賬賬的所有借方減貸方,減免稅款是在借方,是加
然后再做一筆轉(zhuǎn)出口退稅的賬后,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是二級(jí)科目余額就是0了
應(yīng)交稅費(fèi)是一級(jí)科目
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是二級(jí)科目
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅/進(jìn)項(xiàng)/銷項(xiàng)等是三級(jí)科目