Ailsa 追問

2021-07-14 12:24

自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額≤15萬，季度銷售額≤45萬的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月不含稅銷售額未超過15萬元（或季度不含稅銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。需注意以下幾點(diǎn)：1、起征點(diǎn)不再區(qū)分貨勞和服務(wù)，是以合計(jì)銷售額確定哦（包含自開或代開專票，普票，免稅發(fā)票和未開具發(fā)票銷售額）。2、不管自開還是代開的專票，無論是否超過起征點(diǎn)都需要交稅；合計(jì)銷售額超過起征點(diǎn)時，全額計(jì)征增值稅。3、本期涉及銷售不動產(chǎn)時，則需按如下判斷：a、如果總的不含稅銷售額月報(bào)≤15萬（季報(bào)≤45萬），則全部免征；b、如果總的不含稅銷售額月報(bào)＞15萬（季報(bào)＞45萬），但減去銷售不動產(chǎn)后的剩余部分≤15萬（季報(bào)≤45萬），則不動產(chǎn)銷售額需全部計(jì)征，剩余部分免征增值稅。

Ailsa 追問

2021-07-14 12:26

b、如果總的不含稅銷售額月報(bào)＞15萬（季報(bào)＞45萬），但減去銷售不動產(chǎn)后的剩余部分≤15萬（季報(bào)≤45萬），則不動產(chǎn)銷售額需全部計(jì)征，剩余部分免征增值稅。按照這個的意思是不是合計(jì)47萬，減掉不動產(chǎn)6萬，剩下41萬不超過45萬，6萬全部計(jì)稅，41萬不用計(jì)稅呢

bamboo老師 解答

2021-07-14 12:28

不動產(chǎn)是您單位的存貨 還是處置固定資產(chǎn)？

bamboo老師 解答

2021-07-14 12:29

您也沒有不動產(chǎn)銷售 是廠房出租的租金收入啊

Ailsa 追問

2021-07-14 12:29

是租入的廠房再轉(zhuǎn)租出去

bamboo老師 解答

2021-07-14 12:29

不屬于處置不動產(chǎn)的金額

Ailsa 追問

2021-07-14 12:43

好的，謝謝老師

bamboo老師 解答

2021-07-14 12:43

不客氣哈 歡迎有疑問繼續(xù)提問