老師,銷售退回重新評估退貨率的時(shí)候,調(diào)整收入的金額應(yīng)該是按差額調(diào)整吧?
lvideal
于2021-07-14 20:41 發(fā)布 ??1319次瀏覽
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CPA文文老師
職稱: 中級會計(jì)師,注冊會計(jì)師,稅務(wù)師
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同學(xué)你好:
同學(xué)的理解是正確的是按照2個(gè)退稅率的差額來調(diào)整收入的
2021-07-14 20:59:30

你好!
對的。
2019-05-03 14:48:24

您好,同學(xué),請稍等下
2023-09-04 12:02:42

免抵退核銷后,生成的應(yīng)調(diào)免抵退金額若為正數(shù),該金額抵減下期的免抵退稅額;若為負(fù)數(shù),則增加下期的免抵退稅額。生成的應(yīng)調(diào)不得免抵金額若為正數(shù),抵減下期的不得免征和抵扣稅額,若為負(fù)數(shù),則增加下期的不得免征和抵扣稅額。
2021-05-11 15:03:48

正常是這樣的賬務(wù)處理,就是賒銷實(shí)現(xiàn)的收入,扣減一定的退貨比例,列支收入處理。
當(dāng)退貨率與預(yù)計(jì)的數(shù)據(jù)相同,那么做的收入就是對的。
如果是退貨率低于預(yù)計(jì)標(biāo)準(zhǔn),實(shí)際上是少確認(rèn)了收入,需要補(bǔ)做收入處理。
對于是退貨率高于預(yù)計(jì)標(biāo)準(zhǔn),實(shí)際上是前期多確認(rèn)了收入期,需要沖減前期的收入處理。
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸: 庫存商品
如果是補(bǔ)做收入,就是上述的分錄全部用正數(shù)列支。如果是沖減收入,就是上述的分錄全部用負(fù)數(shù)列支。
2019-10-25 20:01:59
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