鵬鵬考會計 追問

2021-07-18 21:29

現(xiàn)金返利開紅票么，沖收入，不是退回，不用沖成本吧？現(xiàn)金折扣部分用開票么

鵬鵬考會計 追問

2021-07-18 21:32

還有開紅票沖減當(dāng)期的增值稅么？

莊老師 解答

2021-07-18 22:27

現(xiàn)金返利開紅票么，沖收入，開紅票沖減當(dāng)期的增值稅。沖成本是購買方要沖的，

莊老師 解答

2021-07-18 22:31

銷售返利的賬務(wù)處理
1．達到規(guī)定數(shù)量贈實物
銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據(jù)稅法的規(guī)定，應(yīng)視作銷售處理，并計繳增值稅。
支付銷售返利方：
借：營業(yè)費用—促銷費用
貸：庫存商品
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
收到銷售返利方：
收到實物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本，需分兩種情況處理：
（1）若供貨方開具增值稅專用發(fā)票，則：
借：庫存商品
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：主營業(yè)務(wù)成本
（2）若不開具增值稅專用發(fā)票，則：
借：庫存商品
貸：主營業(yè)務(wù)成本
2．直接返還貨款
支付銷售返利方：
銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據(jù)取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。
借：營業(yè)費用
貸：銀行存款等
但是在實務(wù)操作中，大部分情況是因為現(xiàn)金返利是在購貨日后發(fā)生的，無法注明在同一張增值稅專用發(fā)票上。
所以返利不能沖減增值稅，只能沖減主營業(yè)務(wù)收入。
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：銀行存款
收到銷售返利方：
收到銷售返利方，沖減銷售成本，如果對方開具紅字發(fā)票時，應(yīng)將進項稅金轉(zhuǎn)出。
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
3．沖抵貨款的形式。
國稅發(fā)[2004]136號文件規(guī)定，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅金。
按稅法規(guī)定，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，銷售方可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣，而購買方應(yīng)按折扣后的余額計算進項稅額。
銷售返利如采用在銷售發(fā)票直接扣減方式，性質(zhì)上類同銷售折讓，其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利后的凈額計入銷售收入；收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利后凈額計入采購成本。
 
收到供應(yīng)商上年的銷售返利如何做賬？
1、銷售返利采用支付貨幣資金形式的，
支付銷售返利方，應(yīng)作為銷售費用處理；
借：銷售費用，
貸：銀行存款
   收到銷售返利方，沖減銷售成本，并將進項稅金轉(zhuǎn)出。
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
2、銷售返利采用返給所銷售的商品方式的，支付銷售返利方的會計處理是，
借記“銷售費用”科目，貸記有關(guān)存貨科目，同時根據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定，還應(yīng)視作銷售處理，要計繳增值稅；收到銷售返利方，視作調(diào)整原進存貨成本，沖減有關(guān)存貨成本，并要計繳增值稅。

鵬鵬考會計 追問

2021-07-19 12:39

到底能不能沖銷增值稅，不在一張發(fā)票上？

莊老師 解答

2021-07-19 12:46

你好，不在同一張發(fā)票返利時，做紅字沖銷

鵬鵬考會計 追問

2021-07-19 15:51

老師，您說的
大部分情況是因為現(xiàn)金返利是在購貨日后發(fā)生的，無法注明在同一張增值稅專用發(fā)票上。 所以返利不能沖減增值稅，只能沖減主營業(yè)務(wù)收入，增值稅能沖銷么

莊老師 解答

2021-07-19 16:00

你好，返利是在購貨日后發(fā)生的，無法注明在同一張增值稅專用發(fā)票上，稅務(wù)局不讓沖。當(dāng)有開紅字沖銷發(fā)票時，可以沖減的。