煤球老師，怎么沒有繼續(xù)解答了呢？？？？？

煤球老師

職稱：初級會計(jì)師,中級會計(jì)師,注冊會計(jì)師

2021-07-26 13:58

同學(xué)你好~
內(nèi)部銷售涉及跌價(jià)準(zhǔn)備的連續(xù)編制處理可以看一下以下的處理
1）抵消上期內(nèi)部購入存貨多提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
貸：未分配利潤-年初
2）抵消本期已對外售出的存貨多結(jié)轉(zhuǎn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
借：營業(yè)成本
貸：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
這筆分錄2）就是您提出疑問的處理

57576063 追問

2021-07-26 14:53

第二筆怎么理解呢？那個(gè)借：信用減值損失貸：應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備

煤球老師解答

2021-07-26 15:00

同學(xué)你好~
第二筆分錄的原理是一樣的，需要抵消本期已收回往來款多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

57576063 追問

2021-07-26 15:18

老師，看下我寫的丁字帳，19年抵消了50，確實(shí)是做相反的分錄沖抵；但是20年收回了應(yīng)收款，就不存在壞賬準(zhǔn)備了，也應(yīng)該是反方向沖抵??？答案為什么是正向確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備的分錄呢？

煤球老師解答

2021-07-26 15:32

同學(xué)你好~
19年的處理還是和之前一樣的；20年的話，個(gè)別報(bào)表由于收回了該應(yīng)收賬款，針對之前計(jì)提的壞賬會做一筆：借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備貸：信用減值損失；而我們站在合并報(bào)表層面，視作這筆往來始終是沒有發(fā)生的，因此在合并報(bào)表中需要做一筆：借：信用減值損失貸：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備

57576063 追問

2021-07-26 18:27

哦，謝謝老師

煤球老師解答

2021-07-27 09:04

不客氣的，同學(xué)加油~