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CPA文文老師

職稱： 中級會計師,注冊會計師,稅務(wù)師

2021-07-29 14:11

同學(xué)你好
1：定向增發(fā)的資本公積是母公司的資本公積
2：這里抵消的是子公司的資本公積，母公司的資本公積不可能出現(xiàn)在子公司的報表上的

吉祥如意 追問

2021-07-29 14:18

謝謝老師！再幫我解答一下我圈出來的遞延資產(chǎn)是怎么形成的，計稅基礎(chǔ)和賬面分別是多少？

CPA文文老師 解答

2021-07-29 14:20

這個是（150—15）*25%，計稅基礎(chǔ)大于賬面價值135

吉祥如意 追問

2021-07-29 14:28

計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是多少？

吉祥如意 追問

2021-07-29 14:32

為什么計稅基礎(chǔ)是150與賬面135之間對比

吉祥如意 追問

2021-07-29 14:33

而不是900和750對比呢？

CPA文文老師 解答

2021-07-29 15:00

計稅基礎(chǔ)認可個報
賬面價值看合并報表
現(xiàn)在在合并報表上，固定資產(chǎn)是調(diào)減了135
所以差異就是135

吉祥如意 追問

2021-07-29 15:15

還不是很理解這塊，謝謝老師的耐心解答

CPA文文老師 解答

2021-07-29 15:27

也可以這么計算
計稅基礎(chǔ)=900—900/5*6/12=810
賬面價值=750—750/5*6/12=675

吉祥如意 追問

2021-07-29 15:28

那此時的計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是多少呢？

吉祥如意 追問

2021-07-29 15:30

這下懂了謝謝老師！

吉祥如意 追問

2021-07-29 15:33

還有抵消股東權(quán)益時，借少數(shù)股東權(quán)益150*30%*75%這里為什么還要乘以75%呢

CPA文文老師 解答

2021-07-29 16:02

乘以75%是考慮了所得稅的情況

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同學(xué)你好 1：定向增發(fā)的資本公積是母公司的資本公積 2：這里抵消的是子公司的資本公積，母公司的資本公積不可能出現(xiàn)在子公司的報表上的
2021-07-29 14:11:43
你好，有限責任公司用資本溢價；股份有限公司用股本溢價。
2020-12-16 11:17:57
你好，同學(xué)。 同一控制他們站在合并方角度，就是一個同的整體，就是內(nèi)部不管你怎么變更，都是在合并之內(nèi)。
2020-04-10 16:46:44
同一控制下企業(yè)編制合并報表時要這么干，非同一控制下不需要這么干。主要目的就是為了在企業(yè)的合并報表中體現(xiàn)子公司在最終控制方（或者其他但同屬于同一集團的控制方）領(lǐng)導(dǎo)時創(chuàng)造的利潤，突出合并前被合并方控制方的功勞。創(chuàng)造利潤的期間是在合并以前。合并以后，子公司就換了直接的大股東了，編制合并財務(wù)報表數(shù)據(jù)追溯的期間是在合并方與被合并方都處于同一控制之后的時間。因此這中間就有一個時間段。
2020-07-15 18:15:42
你好，同學(xué)。 需要抵消 的，合并報表反應(yīng)的是抵消 后的資本公積。
2020-03-23 17:05:40
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