老師計算交易性金融資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額時，交易性金融資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額=本期利潤+或-轉(zhuǎn)回的暫時性差異+或-本期新增的暫時性差異嗎？

答： 你好，是的，公式是這樣的

某企業(yè)適用所得稅稅率為25%。2020年該企業(yè)持有的其他權(quán)益工具投資公允價值增加100萬元，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值減少20萬元。不考慮其他因素，下列各項中，有關(guān)表述正確的是（?。? A. .發(fā)生可抵扣暫時性差異影響的所得稅為20萬元 B. 發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異影響的所得稅為20萬元 C. 發(fā)生可抵扣暫時性差異影響的所得稅為5萬元 D. 發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異影響的所得稅為5萬元

答： 學(xué)員您好，企業(yè)持有的其他權(quán)益工具投資公允價值增加100萬元，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，屬于應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100*25%=25 持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值減少20萬元，屬于可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20*25%=5 所以選C

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，您好關(guān)于所得稅的總結(jié)，您給看下①當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；②新增可抵扣暫時性差異會追加應(yīng)稅所得，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異時會沖減應(yīng)稅所得；③可抵扣暫時性差異匹配“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，新增遞延所得稅資產(chǎn)時列入借方，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)時列入貸方。④“遞延所得稅資產(chǎn)”的本期發(fā)生額＝當(dāng)期可抵扣暫時性差異的變動額×所得稅稅率。⑤“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額＝該時點可抵扣暫時性差異×所得稅稅率⑥當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；⑦新增應(yīng)納稅暫時性差異會調(diào)減應(yīng)稅所得，轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異時會追加應(yīng)稅所得；

答： 您好，總結(jié)的很全面，遞延所得稅說負(fù)債方向正好相反