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送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2021-08-01 17:42

你好,和原來的一樣,借應(yīng)收賬款,貸主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅,

春華秋實(shí) 追問

2021-08-01 17:45

這個補(bǔ)差是廠方系統(tǒng)上返利給我們的金額,我們用這個返利金額再開發(fā)票給廠方再購材料。還是借應(yīng)收賬款嗎?

莊老師 解答

2021-08-01 17:56

你好,是銷售后對方的返利,
銷售返利的主要形式包括現(xiàn)金返利和實(shí)物返利兩種。
根據(jù)會計處理的不同,商業(yè)返利可具體描述為:
1.達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈實(shí)物的形式。
2.直接返還貨款的形式
3.沖抵貨款的形式。
二、銷售返利的賬務(wù)處理
1.達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈實(shí)物
銷售返利如采用返回所銷售商品方式的,根據(jù)稅法的規(guī)定,應(yīng)視作銷售處理,并計繳增值稅。
支付銷售返利方:
借:營業(yè)費(fèi)用—促銷費(fèi)用
貸:庫存商品
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
收到銷售返利方:
收到實(shí)物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本,需分兩種情況處理:
(1)若供貨方開具增值稅專用發(fā)票,則:
借:庫存商品
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:主營業(yè)務(wù)成本
(2)若不開具增值稅專用發(fā)票,則:
借:庫存商品
貸:主營業(yè)務(wù)成本
2.直接返還貨款
支付銷售返利方:
銷售返利如采用支付貨幣資金形式的,支付銷售返利方,根據(jù)取得的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”作為費(fèi)用處理。
借:營業(yè)費(fèi)用
貸:銀行存款等
但是在實(shí)務(wù)操作中,大部分情況是因?yàn)楝F(xiàn)金返利是在購貨日后發(fā)生的,無法注明在同一張增值稅專用發(fā)票上。
所以返利不能沖減增值稅,只能沖減主營業(yè)務(wù)收入。
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:銀行存款
收到銷售返利方:
收到銷售返利方,沖減銷售成本,如果對方開具紅字發(fā)票時,應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出。
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
3.沖抵貨款的形式。
國稅發(fā)[2004]136號文件規(guī)定,對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算)的各種返還收入,均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。
按稅法規(guī)定,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明,銷售方可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅,如果將折扣額另開發(fā)票,不論其在財務(wù)上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣,而購買方應(yīng)按折扣后的余額計算進(jìn)項(xiàng)稅額。

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借庫存商品,進(jìn)項(xiàng)貸銀存10000,營業(yè)外收入20
2019-08-06 22:37:55
你是酒店會計的話 借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)
2018-05-10 09:30:52
你好! 是差額計稅
2019-10-15 09:09:58
你好,和原來的一樣,借應(yīng)收賬款,貸主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅,
2021-08-01 17:42:03
你好,你們是銷售方考的發(fā)票那就是確認(rèn)收入 借:應(yīng)收賬款 216000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 215794.29 應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)205.71
2021-07-28 15:02:59
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