陳詩晗老師 解答

2021-08-07 16:29

本期的遞延所得稅適用期末應(yīng)該有的余額減去期初余額來計(jì)算的。

自覺的汽車 追問

2021-08-07 16:35

沒理解你說的意思。圖一說了年初是因預(yù)計(jì)負(fù)債而有遞延所得稅資產(chǎn)50，資料二沖減了預(yù)計(jì)負(fù)債，那是不是這50作反向沖減。此時遞延所得稅資產(chǎn)為0。這個理解對嗎？

陳詩晗老師 解答

2021-08-07 16:37

這里理解對的，沒問題

自覺的汽車 追問

2021-08-07 16:38

接著資料三因計(jì)提壞賬產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)180x25%=45。最終遞延所得稅資產(chǎn)余額45

陳詩晗老師 解答

2021-08-07 16:38

對的，你這里期末應(yīng)該有遞延所得稅資產(chǎn)45
期初遞延所得稅資產(chǎn)50
本期發(fā)生額45-50

自覺的汽車 追問

2021-08-07 16:39

分錄是不是借：所得稅費(fèi)用2500-45
   遞延所得稅資產(chǎn)45
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅2500

陳詩晗老師 解答

2021-08-07 16:40

借：所得稅費(fèi)用2500
   貸，遞延所得稅資產(chǎn)5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅2505

自覺的汽車 追問

2021-08-07 16:40

但是期初的50不是沖減了嗎

自覺的汽車 追問

2021-08-07 16:41

你的分路不平，是不是打錯了

陳詩晗老師 解答

2021-08-07 16:42

期初50是上一期做賬的，你為什么要去這一期減呢
你本身做的分錄就是-50+45

自覺的汽車 追問

2021-08-07 16:43

哦哦，是不是在計(jì)算是看的是發(fā)生額，與期初期末余額無關(guān)

陳詩晗老師 解答

2021-08-07 16:50

對的，你期初的不影響你本期的數(shù)據(jù)

陳詩晗老師 解答

2021-08-07 16:50

借：所得稅費(fèi)用2505
貸，遞延所得稅資產(chǎn)5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅2500