小明老師 解答

2021-08-07 19:40

第一個10是國債利息收入 稅法角度要剔除
第二個20是罰款支出稅法角度要加上
遞延所得稅負債增加說明產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異所以要加上5÷25%=20

吉祥如意 追問

2021-08-07 19:59

老師我還是有點懵，按照所得稅費用公式應(yīng)該是60呀！

小明老師 解答

2021-08-07 20:16

您這個所得稅費用的公式是針對于你的初級里面考的

小明老師 解答

2021-08-07 20:16

而我而我們中級里面是先算我們的一個應(yīng)交所得稅，再減去所得稅負債 增加部分倒擠出所得稅費用

吉祥如意 追問

2021-08-07 20:49

本期增加應(yīng)納稅暫時性差異不是要調(diào)減嗎？未來調(diào)增

小明老師 解答

2021-08-07 20:54

（1）所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用=當期所得稅費用+ （期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）；
（2）遞延所得稅負債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時性差異，遞延所得稅負債增加，意味著應(yīng)納稅暫時性差異的增加，在計算當期應(yīng)交所得稅時需要納稅調(diào)減處理。
另外，如果不存在所得稅稅率變動，所得稅費用=（稅前會計利潤+/-永久性差異）×所得稅稅率，即甲公司20 ×3年的所得稅費用=(210 -10 +20) ×25%=55（萬元）。

吉祥如意 追問

2021-08-07 21:22

謝謝老師的耐心解答

吉祥如意 追問

2021-08-07 21:23

老師我是這樣理解的

小明老師 解答

2021-08-07 21:26

嗯嗯 你的理解完全是對的