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莊老師

職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師

2021-08-08 10:18

你好，水利建設專項收入怎么申報？

1.征收標準:凡有銷售收入和營業(yè)收入的企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者,按其上年銷售收入或營業(yè)收入的0.6‰征收;其中,銀行(含信用社)按上年利息收入的0.4‰征收,保險公司按上年保費收入的0.4‰征收,各類信托投資公司、財務公司等非銀行金融機構(gòu)按上年業(yè)務收入的0.6‰征收.

2.申報期:按月申報.因此,水利基金是按月申報,各辦稅服務廳的具體情況是按照您上月的銷售收入或營業(yè)收入為計稅基礎.

3、繳費人.地方水利建設基金的繳費人為企事業(yè)單位、個體工商戶和企業(yè)在崗職工.

4、計征依據(jù)、費率和應納基金的計算.凡有銷售收入和營業(yè)收入的企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者,按其上年銷售收入或營業(yè)收入的0.6‰征收地方水利建設基金.其中,銀行(含信用社)按上年利息收入的0.4‰征收,保險公司按上年保費收入的0.4‰征收;各類信托投資公司、財務公司等非銀行金融機構(gòu)按上年業(yè)務收入的0.6‰征收.對企業(yè)在崗職工按每年每人20元的標準征收水利建設基金(鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在崗職工10元).

應納基金額=銷售收入或營業(yè)收入×適用征收率.

5、免繳范圍:

(1)未達到增值稅、營業(yè)稅起征點的生產(chǎn)經(jīng)營單位和個體工商戶;

(2)國家規(guī)定免征增值稅、營業(yè)稅的生產(chǎn)經(jīng)營收入;

(3)駐湘軍工企業(yè)(不含已核發(fā)了工商營業(yè)執(zhí)照的**民企業(yè))銷售軍工產(chǎn)品收入;

(4)國防工程、防洪工程(不含經(jīng)營服務性配套設施建設)、孤兒院、敬老院建設用

(5)國家規(guī)定的其他免征情形.

6、其他有關(guān)規(guī)定.對月營業(yè)收入或銷售收入達不到流轉(zhuǎn)稅起征點的不征收;對上年無銷售收入或營業(yè)收入的企業(yè),按當年實際實現(xiàn)的收入按月計征.

Ailsa 追問

2021-08-08 10:22

按開票收入和無票收入申報么

莊老師 解答

2021-08-08 10:23

首先要說明的是,企業(yè)取得應稅收入,開或者不開發(fā)票都應當納稅.也就是說,增值稅額與應稅收入額有關(guān),申報了未開票收入后又補開發(fā)票,必須按已開具發(fā)票的金額進行納稅申報,多交一筆稅款,明顯不合理也不合法.
方案一:補開的發(fā)票,次月申報時,據(jù)實在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》開具增值稅專用發(fā)票或開具其他發(fā)票欄次填列正數(shù),同時在未開具發(fā)票欄填列相應的負數(shù).
方案二:補開的發(fā)票次月申報時,不在開具增值稅專用發(fā)票或開具其他發(fā)票欄銷售額填列,也不能在未開具發(fā)票銷售額欄填列負數(shù)
這種方案在補開發(fā)票時,不能在未開具發(fā)票欄填列負數(shù),否則會無法通過當?shù)卦O置的強制校驗.補開發(fā)票的金額,不能在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》的開具增值稅專用發(fā)票銷售額或開具其他發(fā)票銷售額欄填列,否則會導致銷售額合計數(shù)與實際不符.
建議對于已申報未開票收入,補開發(fā)票業(yè)務在次月申報時,稅務機關(guān)應允許企業(yè)據(jù)實在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》開具增值稅專用發(fā)票或開具其他發(fā)票欄次填列正數(shù),同時在未開具發(fā)票欄填列相應的負數(shù).對于在未開具發(fā)票欄填列負數(shù)導致的企業(yè)虛開發(fā)票或虛假申報的風險,可以通過增加申報比對規(guī)則及加強后續(xù)管理來解決.

Ailsa 追問

2021-08-08 10:34

一般納稅人季度低于30萬免征水利基金么

莊老師 解答

2021-08-08 10:34

你好，是的，現(xiàn)在是45萬元了，

Ailsa 追問

2021-08-08 11:18

好的，謝謝老師

莊老師 解答

2021-08-08 11:19

你好，周末快樂，學習進步，

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就是填列當期收入進行申報的
2021-08-08 10:23:11
你好，水利建設專項收入怎么申報？ 1.征收標準:凡有銷售收入和營業(yè)收入的企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者,按其上年銷售收入或營業(yè)收入的0.6‰征收;其中,銀行(含信用社)按上年利息收入的0.4‰征收,保險公司按上年保費收入的0.4‰征收,各類信托投資公司、財務公司等非銀行金融機構(gòu)按上年業(yè)務收入的0.6‰征收. 2.申報期:按月申報.因此,水利基金是按月申報,各辦稅服務廳的具體情況是按照您上月的銷售收入或營業(yè)收入為計稅基礎. 3、繳費人.地方水利建設基金的繳費人為企事業(yè)單位、個體工商戶和企業(yè)在崗職工. 4、計征依據(jù)、費率和應納基金的計算.凡有銷售收入和營業(yè)收入的企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者,按其上年銷售收入或營業(yè)收入的0.6‰征收地方水利建設基金.其中,銀行(含信用社)按上年利息收入的0.4‰征收,保險公司按上年保費收入的0.4‰征收;各類信托投資公司、財務公司等非銀行金融機構(gòu)按上年業(yè)務收入的0.6‰征收.對企業(yè)在崗職工按每年每人20元的標準征收水利建設基金(鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在崗職工10元). 應納基金額=銷售收入或營業(yè)收入×適用征收率. 5、免繳范圍: (1)未達到增值稅、營業(yè)稅起征點的生產(chǎn)經(jīng)營單位和個體工商戶; (2)國家規(guī)定免征增值稅、營業(yè)稅的生產(chǎn)經(jīng)營收入; (3)駐湘軍工企業(yè)(不含已核發(fā)了工商營業(yè)執(zhí)照的**民企業(yè))銷售軍工產(chǎn)品收入; (4)國防工程、防洪工程(不含經(jīng)營服務性配套設施建設)、孤兒院、敬老院建設用 (5)國家規(guī)定的其他免征情形. 6、其他有關(guān)規(guī)定.對月營業(yè)收入或銷售收入達不到流轉(zhuǎn)稅起征點的不征收;對上年無銷售收入或營業(yè)收入的企業(yè),按當年實際實現(xiàn)的收入按月計征.
2021-08-08 10:18:53
你好，計稅依據(jù)填寫不含稅的銷售額。
2022-02-22 09:20:27
你好 地方水利建設基金 一般是按收入的1% 各地有差異
2020-04-16 13:35:40
你好，地方水利建設基金的申報計稅依據(jù)是不含增值稅的收入金額
2020-07-10 10:34:28
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