0000 追問

2021-08-10 13:27

不懂，意思是負債的賬面價值和計稅基礎一樣嗎

王老師1 解答

2021-08-10 13:33

學員您好，差異分為永久性差異和暫時性差異
向關聯(lián)企業(yè)捐贈由于所得稅前不能扣除，所以賬面價值和計稅基礎相等的。
其他例如折舊產生的稅會差異，金融資產公允價值變動導致的稅會差異這都屬于暫時性差異，賬面價值和計稅基礎是不相等的


學員你這樣區(qū)分永久性差異和暫時性差異，永久性差異只會產生在當年，不會對以后年度產生影響。而暫時性差異不只在當年產生差異，以后年度也會形成差異

0000 追問

2021-08-10 13:44

靳老師的課里好像沒提到永久性差異

王老師1 解答

2021-08-10 13:47

學員您好，永久性差異是有的，這個在所得稅那一章應該會要提到的，學員如果想多學一點可以百度看看