哈嘍中級 追問

2021-08-10 22:43

但是交易性金融資產(chǎn)公允變動計入公允價值變動損益，而其他權(quán)益工具投資，計入其他綜合收益，兩個科目不同，不需要調(diào)整嗎

哈嘍中級 追問

2021-08-10 22:43

其他債權(quán)投資

陳詩晗老師 解答

2021-08-10 22:44

不用呀，你轉(zhuǎn)出的時候，就是按照交易性金融資產(chǎn)的公允價值轉(zhuǎn)出的。

陳詩晗老師 解答

2021-08-10 22:44

完了之后，你那個新的其他債券投資的入賬成本就是這個公允價值。

哈嘍中級 追問

2021-08-10 22:46

兩個都是新的公允價值入賬，所以不存在公允價值變動了，是這個意思嗎

哈嘍中級 追問

2021-08-10 22:47

那為什么倒過來，其他債權(quán)投資轉(zhuǎn)交易性金融資產(chǎn)時，其他綜合收益-公允價值變動要轉(zhuǎn)入投資收益呢

陳詩晗老師 解答

2021-08-10 22:48

就比方說啊，你之前那個交易性金融資產(chǎn)之前的那個賬面價值就是原來的公允價值，對不對？比方說100萬，現(xiàn)在你轉(zhuǎn)成那個其他債券投資的時候，你轉(zhuǎn)換著當(dāng)天的公允價值是110。那么這個時候你那個其他債券投資，他按照110萬來進(jìn)行入賬的，這個差額的10萬是放到其他綜合收益。

哈嘍中級 追問

2021-08-10 22:51

老師，對不起，我還是沒明白

陳詩晗老師 解答

2021-08-10 23:10

借，其他債券投資110
貸，交易性金融資產(chǎn)100
其他綜合收益10
分錄這樣呢

哈嘍中級 追問

2021-08-11 06:17

就是公允價值變動已經(jīng)計入到其他綜合收益里了，對吧

陳詩晗老師 解答

2021-08-11 09:11

對的，這里就是這個意思的