請問老師，廣告費(fèi)支出800，稅法規(guī)定不超過年銷售收入15.%，當(dāng)年銷售收入2000，問當(dāng)年的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少？是300，還是500？

答： 同學(xué)，當(dāng)年實(shí)際的發(fā)生額是800，按照扣除上限是2000，乘以15%就是300。

2021年甲公司發(fā)生了2000萬元的廣告費(fèi)支出，已經(jīng)作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，甲公司2021年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元。計(jì)算甲公司廣告費(fèi)的賬面價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異。

答： 賬面價(jià)值= 2000萬/10000萬 * 100%=20%。 計(jì)稅基礎(chǔ)= 2000萬/10000萬 * 10000萬 = 2000萬。 暫時(shí)性差異=100%-20% = 80%

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司2019年發(fā)生了600萬元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)以作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另外規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元。要求：（1）計(jì)算甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出于2019年12月31日的賬面價(jià)值；（2）計(jì)算甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出于2019年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)；（3）對甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異進(jìn)行分析

答： 廣告費(fèi)支出稅前列支有一定的標(biāo)準(zhǔn)限制，根據(jù)當(dāng)期甲公司銷售收入的15%計(jì)算，當(dāng)期可予稅前扣除300萬元（2000×15%），當(dāng)期未予稅前扣除的300萬元(計(jì)稅基礎(chǔ))（600-300）可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，形成的可抵扣暫時(shí)性差異為300萬元。