星河老師 解答

2021-08-12 22:51

首先，我們?cè)跇?gòu)建固定資產(chǎn)的時(shí)候，當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)未必是當(dāng)期抵扣的。

星河老師 解答

2021-08-12 22:52

所以我們先把進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入到我們的成本或者費(fèi)用當(dāng)中。

星河老師 解答

2021-08-12 22:53

實(shí)際抵扣的時(shí)候，我們?cè)侔堰@部分減免的金額列出來。

沒有 追問

2021-08-13 15:33

但是一般做賬的時(shí)候不是借固定資產(chǎn)借應(yīng)交稅費(fèi)貸銀行存款嗎，當(dāng)期是否抵扣和記賬的時(shí)候進(jìn)應(yīng)交稅費(fèi)沒有影響啊

星河老師 解答

2021-08-13 16:02

同學(xué)

你好，你指的是維護(hù)費(fèi)還是設(shè)備的費(fèi)用。我們來看下維護(hù)費(fèi)全額抵扣的分錄如下：

增值稅稅控維護(hù)費(fèi)用可以作為一項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”科目，分錄為：
1、發(fā)生銀行扣款，拿到做賬憑證時(shí)：
借：管理費(fèi)用
      貸：銀行存款
2、由于稅控維護(hù)費(fèi)的特殊性，產(chǎn)生的稅費(fèi)可以全額遞減，將該部分金額沖減管理費(fèi)用：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額 
      貸：管理費(fèi)用

星河老師 解答

2021-08-13 16:05

同學(xué)，
同時(shí)老師提示一點(diǎn)，購入設(shè)備的時(shí)候，并不一定要以價(jià)稅 （原值+進(jìn)項(xiàng)稅）合計(jì)入賬，如果是開了專用發(fā)票的，那當(dāng)然是可以如應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅的。

沒有 追問

2021-08-13 16:59

指的是設(shè)備費(fèi)用，不是維護(hù)費(fèi)

星河老師 解答

2021-08-13 17:10

同學(xué)
老師知道的。上面也說了 購入設(shè)備的時(shí)候，并不一定要以價(jià)稅 （原值+進(jìn)項(xiàng)稅）合計(jì)入賬，如果是開了專用發(fā)票的，那當(dāng)然是可以如應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅的。


借 固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用  100
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）13
   貸 銀行存款 113


實(shí)際抵減的時(shí)候 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額  100
      貸：固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用  100

沒有 追問

2021-08-13 17:16

就是不太明白這個(gè)c選項(xiàng)為什么要把增值稅計(jì)入成本

星河老師 解答

2021-08-13 17:49

同學(xué)
這個(gè)教材當(dāng)中把增值稅計(jì)入成本我們記住作答的時(shí)候計(jì)入固定資產(chǎn)的入賬成本就可以了。


但是這個(gè)在實(shí)操中沒有要求一定更要把稅款并入到資產(chǎn)的原值的。

可以做價(jià)稅分離。書本上的知識(shí)和實(shí)際操作可能會(huì)有一些區(qū)別。
考試我們以教材為準(zhǔn)。

沒有 追問

2021-08-13 19:44

好的，謝謝

星河老師 解答

2021-08-13 19:51

不客氣，請(qǐng)?jiān)u分五分，持續(xù)關(guān)注學(xué)習(xí)，祝生活愉快。