京京 追問(wèn)

2021-08-15 16:53

如果母公司是研發(fā)生產(chǎn)企業(yè)，子公司是銷(xiāo)售公司，子公司有稅收優(yōu)惠，怎么轉(zhuǎn)移利潤(rùn)合理？

Basage老師 解答

2021-08-15 17:02

價(jià)格可參照行業(yè)利潤(rùn)水平，適當(dāng)定高；保持企業(yè)所得稅稅負(fù)不高于警戒限，風(fēng)險(xiǎn)一般不大?，F(xiàn)在金稅四期已執(zhí)行，監(jiān)控力度較之前增強(qiáng)了。

京京 追問(wèn)

2021-08-15 17:13

能具體說(shuō)一下嗎？

Basage老師 解答

2021-08-15 17:18

不是一會(huì)半會(huì)能說(shuō)完的。略作表述作參考。
行業(yè)稅負(fù)率網(wǎng)上可查到；
根據(jù)測(cè)算當(dāng)年的銷(xiāo)售情況，大概銷(xiāo)售額多少、成本多少、費(fèi)用多少，估算下稅負(fù)率。和行業(yè)稅負(fù)比較一下就可以了。稅負(fù)率=利潤(rùn)總額*企業(yè)所得稅率/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=平均單位售價(jià)*銷(xiāo)售數(shù)量，這樣就可以計(jì)算出平均單位售價(jià)了。

京京 追問(wèn)

2021-08-15 17:24

母公司銷(xiāo)售給子公司怎么定價(jià)，子公司對(duì)外銷(xiāo)售怎么定價(jià)？

Basage老師 解答

2021-08-15 17:38

內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法（母公司銷(xiāo)售給子公司）：根據(jù)所得稅法實(shí)施條例第一百一十一條的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷(xiāo)售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法和其他符合獨(dú)立交易原則的方法。
外部銷(xiāo)售定價(jià)方法（子公司對(duì)外銷(xiāo)售）：質(zhì)優(yōu)價(jià)高定價(jià)法、跟隨市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者定價(jià)法、產(chǎn)品差別定價(jià)法、產(chǎn)品上市定價(jià)法（滲透定價(jià)法、撇脂定價(jià)法）。

京京 追問(wèn)

2021-08-15 17:52

母公司平價(jià)銷(xiāo)售給子公司，子公司按市場(chǎng)價(jià)銷(xiāo)售可以嗎？

Basage老師 解答

2021-08-15 18:02

母公司平價(jià)銷(xiāo)售，這個(gè)平價(jià)是如何制定出來(lái)的，僅是發(fā)生的成本費(fèi)用支出，還是包含了一定的利潤(rùn)?
包含的利潤(rùn)是否與母公司在整個(gè)生產(chǎn)銷(xiāo)售過(guò)程中所承擔(dān)的功能相符合?
稅局都會(huì)考慮的，不合理就調(diào)整。

京京 追問(wèn)

2021-08-15 18:33

比如母公司生產(chǎn)該產(chǎn)品成本是100，銷(xiāo)售給子公司按成本加成110，子公司再對(duì)外按120銷(xiāo)售可以嗎？

京京 追問(wèn)

2021-08-15 18:33

并且母公司子公司的稅負(fù)率都達(dá)到正常標(biāo)準(zhǔn)

Basage老師 解答

2021-08-15 19:04

這個(gè)不是我你說(shuō)了算，稅務(wù)局對(duì)關(guān)聯(lián)交易特別是適用稅率不一致的關(guān)聯(lián)企業(yè)，稅務(wù)局要審查的。你可以讓企業(yè)和當(dāng)?shù)囟惥趾炗喴粋€(gè)關(guān)聯(lián)轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)議，事先談妥為好。如果企業(yè)很小，銷(xiāo)售額不多也就不必了。