你好，是按照全額征稅的

你好，小規(guī)模季度不超九萬都可以免征增值稅的

你好！不超過9萬可以享受有政策．一般納稅人采取簡易計稅的應(yīng)如何填寫申報表？ 答：如果只有簡易計稅的服務(wù)，則《附列資料（二）》填零即可，因為簡易計稅不可以抵扣進項稅額。本月發(fā)生數(shù)據(jù)需要填寫《附列資料（一）》和主表相應(yīng)欄次。 《附列資料（一）》填報第8-12欄的相應(yīng)欄次，主表需要填報第5、21、24、32、34欄的“本月數(shù)”。 2．納稅人收到一張可以抵扣的差額開具的增值稅專用發(fā)票，稅率是***，在填寫《進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》時，如何填報？ 答：《附列資料（二）》中的數(shù)據(jù)，為票面稅額，《進項結(jié)構(gòu)表》中如果只填金額數(shù)據(jù)，自動生成的稅額就與票面稅額不符，會導(dǎo)致與《附列資料（二）》數(shù)據(jù)比對不符，無法保存， 所以需要根據(jù)該發(fā)票的開具內(nèi)容得知其稅率，選擇對應(yīng)欄次，按照票面稅額，反算金額后填入該表。 3．納稅人沒有差額征稅項目，但是仍然提示《附列資料（一）》的第5欄與《附列資料（三）》第3欄第1列不符怎么辦？ 答：為了申報成功，目前建議將《附列資料（一）》的第5欄第11列中的數(shù)據(jù)填到《附列資料（三）》第3欄第1列中。

你好，超過9萬是全額征稅

案例分析：小規(guī)模納稅人差額納稅申報 某保安公司系小規(guī)模納稅人，按月納稅，2019年8月份提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得全部含稅收入23.65萬元，其中含代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金共計10萬元，選擇差額征稅辦法并按規(guī)定開具了普通發(fā)票。 在本案例中，該保安公司應(yīng)該如何申報2019年8月份增值稅呢？ 首先，該納稅人選擇差額征稅，需填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》。 其次，該納稅人按月申報，差額后的不含稅銷售額為（23.65-10）/(1%2B0.05)=13萬元，超過按月10萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，所以不可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠，應(yīng)填寫在主表“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”中。 如果是其他差額納稅企業(yè)，應(yīng)納稅額不超過10萬元的情況，也應(yīng)先填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》，再將差額后銷售額填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。 因此，在本案例中該保安公司應(yīng)當(dāng)： （一）先填寫《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》，在稅率對應(yīng)的行次填入“本期發(fā)生額”100000元和“本期扣除額”1000000元，并將236500元填入稅率對應(yīng)的13行 “全部含稅收入”。 （二）得出“15欄”扣除后的含稅銷售額136500元和“16欄”不含稅銷售額130000元。 （三）在主表中對應(yīng)稅率的“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”欄次填入扣除后的不含稅銷售額130000元，系統(tǒng)計算出相應(yīng)應(yīng)納稅額6500元，納稅人點擊申報并交款即可。 典型錯誤： 該納稅人在申報過程中沒有填寫附列資料，自行計算出扣除后的不含稅銷售額填入對應(yīng)稅率的“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”或差額后按季申報不達30萬的不含稅銷售額直接填入“小微企業(yè)免稅銷售額”不繳納增值稅，這樣的申報方式是錯誤的，涉及差額納稅人的小規(guī)模納稅人必須正確填寫《增值稅納稅申報表附列資料》，小伙伴一定要注意啦。