學(xué)堂用戶_ph679507 追問(wèn)

2021-08-16 15:09

福利匯算清繳是否需要調(diào)出

學(xué)堂用戶_ph679507 追問(wèn)

2021-08-16 15:10

老師超過(guò)14%

玲老師 解答

2021-08-16 15:17

你好，這個(gè)不需要作納稅調(diào)整。

學(xué)堂用戶_ph679507 追問(wèn)

2021-08-16 15:19

為什么呢？不是福利費(fèi)需要調(diào)整嗎？

玲老師 解答

2021-08-16 15:19

這個(gè)是辭退福利不是工資薪金的福利。

玲老師 解答

2021-08-16 15:21

企業(yè)所得稅
辭退福利是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、并且與取得收入有關(guān)，應(yīng)當(dāng)允許在所得稅前扣除。但是，從會(huì)計(jì)核算看，辭退福利既不屬于“工資”，也不屬于“職工福利”，是獨(dú)立于兩者之外的一個(gè)二級(jí)科目。
同時(shí)，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出；
《實(shí)施條例》第四十、四十一、四十二條所稱(chēng)的“工資薪金總額”，是指在“合理工資薪金”五項(xiàng)原則指導(dǎo)下發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。
《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：
1、尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門(mén)所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門(mén)的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門(mén)工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。
2、為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。
3、按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。
可見(jiàn)，《實(shí)施條例》中的工資薪金及職工福利費(fèi)均不包括員工辭退福利，而且被辭退員工顯然已經(jīng)不屬于在本企業(yè)“任職或者受雇”。
因此，辭退福利不能視為工資薪金和職工福利費(fèi)，不能作為計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)（下稱(chēng)“三項(xiàng)費(fèi)用”）基數(shù)，也不受工資總額14%的限制，更不能作為計(jì)算繳納“五險(xiǎn)一金”的基數(shù)，只能作為企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的一項(xiàng)支出在所得稅前扣除。

學(xué)堂用戶_ph679507 追問(wèn)

2021-08-16 15:34

工資薪金不包括職工福利費(fèi)嗎？

學(xué)堂用戶_ph679507 追問(wèn)

2021-08-16 15:35

工資薪金不包括職工福利費(fèi)嗎？

玲老師 解答

2021-08-16 15:44

工資總額里包手福利的