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venus老師
職稱： 中級會計師
2021-08-19 11:38
出租人進行融資租賃賬務(wù)處理： 借：長期應收款——應收融資租賃款(最低租賃收款額) 未擔保余值 營業(yè)外支出(租賃資產(chǎn)公允價值小于賬面價值) 貸：融資租賃資產(chǎn)(租賃資產(chǎn)原賬面價值) 銀行存款(初始直接費用) 營業(yè)外收入(租賃資產(chǎn)公允價值大于原賬面價值) 未實現(xiàn)融資收益
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2021-08-19 11:38:14
出租人進行融資租賃賬務(wù)處理： 借：長期應收款——應收融資租賃款(最低租賃收款額) 未擔保余值 營業(yè)外支出(租賃資產(chǎn)公允價值小于賬面價值) 貸：融資租賃資產(chǎn)(租賃資產(chǎn)原賬面價值) 銀行存款(初始直接費用) 營業(yè)外收入(租賃資產(chǎn)公允價值大于原賬面價值) 未實現(xiàn)融資收益
2021-08-19 11:38:10
有形動產(chǎn)融租租賃售后回租，出售無需繳納增值稅，賬務(wù)處理：
1、承租方（賣方）出售資產(chǎn)時會計處理：
（1）結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)時
借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸：固定資產(chǎn)
（2）向出租方（買方）出售固定資產(chǎn)收取價款時：
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
遞延收益——未實現(xiàn)售后租回損（注：售價高于賬面價值時記入貸方，反之在借方）
2、承租方融資租回固定資產(chǎn)涉及的會計處理
（1）承租方租回固定資產(chǎn)時會計處理：
借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)
未確認融資費用
長期待攤費用—融資租賃進項稅額（根據(jù)合同計提）
貸：長期應付款——應付融資租賃款
銀行存款
2、承租方融資租回固定資產(chǎn)涉及的會計處理
（1）承租方租回固定資產(chǎn)時會計處理：
借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)
未確認融資費用
長期待攤費用—融資租賃進項稅額（根據(jù)合同計提）
貸：長期應付款——應付融資租賃款
銀行存款
（2）支付租金和分攤未確認融資費用時會計處理：
借：長期應付款——應付融資租賃款
貸：銀行存款
借：財務(wù)費用
貸：未確認融資費用
收到增值稅專用發(fā)票，按注明的稅額進行會計處理：
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：長期待攤費用—融資租賃進項稅額
注：此增值稅分錄適用于2016年4月30日前簽訂的有形動產(chǎn)融資性售后回租合同，2016年5月1日之后的售后回租業(yè)務(wù)，承租方支付的利息不得抵扣進項稅，無需做此筆分錄。
（3）在折舊期間計提折舊的會計處理：
借：XX費用-固定資產(chǎn)折舊
貸：累計折舊
借：遞延收益——未實現(xiàn)售后租回損益
貸：XX費用-固定資產(chǎn)折舊
（4）租賃期滿后
借：固定資產(chǎn)——（自有固定資產(chǎn) ）
貸：固定資產(chǎn)——（融資租入固定資產(chǎn)）
2018-07-09 09:41:13
你好，根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定:融資性售后回租業(yè)務(wù)屬于貸款服務(wù)
2019-04-26 15:20:43
單就這一項經(jīng)濟行為，租金部分交增值稅、企業(yè)所得稅。
2017-05-14 15:24:41
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