萍 追問

2021-08-20 20:31

做了暫估入賬

鄒老師 解答

2021-08-20 20:32

你好，單位在2021年6月份有做暫估入賬處理，就可以做到2021年第二季度的成本

萍 追問

2021-08-20 20:34

暫估入賬了就可以算作是第二季度的成本是嗎？

鄒老師 解答

2021-08-20 20:35

你好，是的，是這樣的 

萍 追問

2021-08-20 20:37

嗯，采購的是原材料，求分錄

鄒老師 解答

2021-08-20 20:38

你好
采購的原材料（假如是做暫估入賬分錄），借：原材料，貸：應(yīng)付賬款—暫估

萍 追問

2021-08-20 20:39

那發(fā)票是供應(yīng)商8月份開回來的，分錄又要怎么做？

鄒老師 解答

2021-08-20 20:40

你好
取得發(fā)票，沖銷暫估
借：應(yīng)付賬款-暫估 ，  貸：原材料
然后根據(jù)發(fā)票入賬
借：原材料  ，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），  貸：應(yīng)付賬款等科目

萍 追問

2021-08-20 20:43

嗯，是小規(guī)模來的，稅也算到原材料里面去的吧？

鄒老師 解答

2021-08-20 20:44

你好，是小規(guī)模納稅人，賬務(wù)處理就是
取得發(fā)票，沖銷暫估
借：應(yīng)付賬款-暫估 ，  貸：原材料
然后根據(jù)發(fā)票入賬
借：原材料  ，貸：應(yīng)付賬款等科目

萍 追問

2021-08-20 20:47

暫估入賬的原材料可以在6月份結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營業(yè)務(wù)成本
                            貸：原材料—暫估入賬吧？

鄒老師 解答

2021-08-20 20:50

你好，不可以直接從原材料結(jié)轉(zhuǎn)到成本的。
需要先領(lǐng)用計入生產(chǎn)成本，完工結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品，對外銷售了才可以結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本

萍 追問

2021-08-20 20:53

噢，好的，就是走了這些步驟后是可以在6月份結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營業(yè)務(wù)成本—暫估  貸：庫存商品的，是吧

鄒老師 解答

2021-08-20 20:54

你好，結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄是
借：主營業(yè)務(wù)成本，  貸：庫存商品
主營業(yè)務(wù)成本科目不需要有  暫估  明細字樣。

萍 追問

2021-08-20 20:56

但原材料是暫估的，主營業(yè)務(wù)成本不應(yīng)該也是暫估嗎？因為相對原材料來說主營業(yè)務(wù)成本也是不確定的嘛

鄒老師 解答

2021-08-20 20:57

你好，雖然金額是暫估的，但是明細科目不用這樣設(shè)置啊

萍 追問

2021-08-20 20:59

噢，這樣，那8月份我還要不要沖回這筆暫估的主營業(yè)務(wù)成本分錄？

鄒老師 解答

2021-08-20 21:01

你好，不需要沖回。
如果之前結(jié)轉(zhuǎn)的成本金額有錯誤，需要做相應(yīng)的調(diào)整