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青程老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-08-28 14:57

同學(xué)你好，計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)所使用的稅率是預(yù)計(jì)能夠稅前扣除的期間的稅率。17年年底的差異400，到20年抵扣200，21年抵扣200，20年稅率是12.5%，21年是25%。18和19年的也是這個(gè)道理。見(jiàn)圖示。

青程老師 解答

2021-08-28 14:58

同學(xué)，你看我畫(huà)的圖，是都能理解。

自覺(jué)的汽車 追問(wèn)

2021-08-28 17:01

比如17年遞延所得稅余額，答案是200*12.5%+400*25%。400*25%就是差異400帶來(lái)的吧，那200*12.5%這個(gè)是什么？

自覺(jué)的汽車 追問(wèn)

2021-08-28 17:04

說(shuō)錯(cuò)，差異是400，答案是200*12.5%+200*25%。為什么不是400*25%

青程老師 解答

2021-08-28 17:31

稅率是使用差異轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率，400中的200是在20年轉(zhuǎn)回，20年的稅率是12.5%，剩下200在21年轉(zhuǎn)回，稅率是25%，你在結(jié)合我的圖看看。

自覺(jué)的汽車 追問(wèn)

2021-08-28 19:17

計(jì)算遞延所得稅所使用的稅率是未來(lái)稅率，是以差異額為限？不是差異??未來(lái)稅率嗎？題目也說(shuō)未來(lái)期間有足夠應(yīng)納稅額抵扣暫時(shí)性差異

青程老師 解答

2021-08-28 21:40

暫時(shí)性差異并不是說(shuō)有足夠的應(yīng)納稅額就能立馬抵扣，給你舉個(gè)例子，應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提了不能稅前扣除，要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)什么時(shí)候能夠?qū)崿F(xiàn)，能夠稅前扣除壞賬準(zhǔn)備的金額還要看什么時(shí)候符合稅法扣除要求，不是說(shuō)有足夠應(yīng)納稅額就行。

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同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
你好，同學(xué)，應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補(bǔ)貼，需要先進(jìn)資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅，作為利潤(rùn)總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
遞延所得稅費(fèi)用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
學(xué)員你好，請(qǐng)您重新在平臺(tái)發(fā)布您的具體問(wèn)題（不是在此條回復(fù)），會(huì)有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
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