由于計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致上月城建稅多交了1000元，請(qǐng)問(wèn)本月申報(bào)時(shí)可否在應(yīng)交數(shù)的基礎(chǔ)上抵減掉這1000元？

答： 再請(qǐng)問(wèn)：申報(bào)表該怎樣填？例如：“本期應(yīng)納稅額”本月為3000元，“本期已繳交稅額”填報(bào)2000元，抵減上月多交的1000元。是這樣嗎？

應(yīng)交城建稅計(jì)稅基礎(chǔ)怎么算

答： 城建稅的納稅基礎(chǔ),是企業(yè)實(shí)際交納的三稅(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅).注意這里是實(shí)際交納的稅額.稅率會(huì)根據(jù)城市規(guī)模不同而略有差異,一般大城市是7%,中小城市是5%,鄉(xiāng)鎮(zhèn)是3%不等.教育費(fèi)附加(有的還有地方教育附加1%)稅率3%,計(jì)稅基礎(chǔ)同城建稅.你們廠銷售貨物,如果是當(dāng)月有應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅,要按稅率計(jì)算交納.比如你當(dāng)月銷項(xiàng)稅100萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅90萬(wàn)元,沒(méi)有期初留抵.當(dāng)月應(yīng)交增值稅=100-90=10萬(wàn)元.假設(shè)沒(méi)有其他應(yīng)交的消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅.那么,你應(yīng)該按應(yīng)交的增值稅額計(jì)算交納附加:應(yīng)交城建稅(假設(shè)你公司所在地稅率為5%)=10*5%=0.5萬(wàn)元;應(yīng)交教育附加:10*3%=0.3萬(wàn)元;地方教育附加:10*1%=0.1萬(wàn)元. 城市維護(hù)建設(shè)稅=(實(shí)際繳納增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)×適用稅率 (市區(qū)的稅率為7%,縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%,不屬于市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的稅率為1%) 教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)×3% 地方教育附加=(實(shí)際繳納的增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)×2%

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

上月計(jì)提城建稅的時(shí)候，多計(jì)提了10元，這個(gè)分錄怎么寫的？可以直接在本月計(jì)提的基礎(chǔ)上減去10元嗎？

答： 還需要做其它的會(huì)計(jì)處理嗎？謝謝您。