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CPA文文老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-08-30 21:39

同學(xué)你好
本期增加子公司，假設(shè)是6月1日購(gòu)買子公司
如果是非同控：那么現(xiàn)金流是從6月1日到12月31日的現(xiàn)金流納入合并范圍，并且不需要調(diào)整報(bào)表的期初數(shù)據(jù)是6月1日將子公司納入合并范圍

CPA文文老師 解答

2021-08-30 21:41

如果是同控
那么是將子公司1月1日至12月31日的收入，費(fèi)用全部納入合并范圍。
并且需要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)據(jù)

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同學(xué)你好 本期增加子公司，假設(shè)是6月1日購(gòu)買子公司 如果是非同控：那么現(xiàn)金流是從6月1日到12月31日的現(xiàn)金流納入合并范圍，并且不需要調(diào)整報(bào)表的期初數(shù)據(jù)是6月1日將子公司納入合并范圍
2021-08-30 21:39:56
你好！根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及《實(shí)施條例》的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。企業(yè)所得稅法第十條第(七)項(xiàng)所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。因此，一般企業(yè)未經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局核定的準(zhǔn)備金支出不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
2020-08-28 14:51:49
您好，因?yàn)檫@是永久性差異，現(xiàn)在不給扣，以后也不給扣，所以不是暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延。比如行政性的罰款，現(xiàn)在不給扣，以后也不給扣，就是永久性差異，比如廣告費(fèi)現(xiàn)在按收入的15%扣除，余下部分以后年度可以扣，則余下部分形成了暫時(shí)性差異，這部分就要確認(rèn)遞延。
2021-08-29 08:39:08
借管理費(fèi)用 貸研發(fā)支出-資本化支出
2020-09-11 10:08:17
您好！答案解析麻煩給我看一下
2019-05-22 10:21:25
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