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所得稅稅率為25%。足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的年初余額均為零。2×18年11月5日，甲公司取得乙公司股票20萬股，并將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，初始入賬金額為600萬元。該金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。2×18年12月3l日，該股票的公允價(jià)值為550萬元。稅法規(guī)定，金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待轉(zhuǎn)讓時(shí)一并計(jì)入。甲公司2018年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為3000萬元。分別計(jì)算甲公司2×18年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅的金額。為什么計(jì)算應(yīng)納稅所得額不扣減這個(gè)資料里的差異？
momo
于2021-08-30 23:03 發(fā)布 ??2218次瀏覽
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Helen老師
職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-08-30 23:08
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