Lily-LLF 追問

2021-09-01 11:31

這樣做對嗎？我們已經(jīng)給總包開發(fā)票了

玲老師 解答

2021-09-01 11:36

這個工資是你自己的員工，你這樣做對的。

Lily-LLF 追問

2021-09-01 11:37

還要做結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？結(jié)轉(zhuǎn)成本如何做

玲老師 解答

2021-09-01 11:39

結(jié)轉(zhuǎn)收入對應(yīng)的成本就可以了。

Lily-LLF 追問

2021-09-01 11:42

里面沒有收入科目呀？

玲老師 解答

2021-09-01 11:45

一、收入核算

1、收到預(yù)付工程款時

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅

2、工程完工結(jié)算時

借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款

貸：工程結(jié)算收入

3、結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：主營業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用等等

借或貸：本年利潤

二、成本的核算

1.發(fā)生的合同成本

借：工程施工—合同成本

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

2.發(fā)生的材料費(fèi)用

借：管理費(fèi)用/原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

3.支付人工費(fèi)

借：工程施工--人工費(fèi)

貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）

4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用

借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）

貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）

5.發(fā)生的其他直接費(fèi)

借：工程施工--其他直接費(fèi)

貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）

6.月末確認(rèn)收入和成本

借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）

工程施工——合同毛利 （倒擠）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）

7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。

施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時

借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）

貸：工程施工

三、稅金核算

1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）

2.下月繳納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）

貸：銀行存款

3.某項(xiàng)目同時繳納印花稅

先計(jì)提：

借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅

應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅

然后再做支付分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅

應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅

貸：銀行存款