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玲老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2021-09-03 11:16

你好
差額計(jì)稅專票不能抵扣

玲老師 解答

2021-09-03 11:17

差額納稅的專票能抵扣嗎
差額征稅開具增值稅專用發(fā)票能抵扣嗎?

一般情況下,只要取得增值稅專用發(fā)票,就可以按照抵扣聯(lián)上注明的增值稅額抵扣.
但是,有些采取差額征稅的項(xiàng)目是不能開具增值稅專用發(fā)票的.這種情況如果銷售方開具了增值稅專用發(fā)票,也是不能抵扣的.
采用差額計(jì)稅方法計(jì)稅的,不得開具增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目有:勞務(wù)派遣服務(wù),人力資源外包服務(wù)向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金,旅游服務(wù),經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù),電信企業(yè)為公益性機(jī)構(gòu)接受捐款.這些情況,即使取得了增值稅專用發(fā)票,也不可以抵扣.
可以開具增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目:銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)使用差額征稅的(除了銷售給其他個(gè)人,即自然人的),可以開具增值稅專用發(fā)票.購(gòu)進(jìn)方可以抵扣.

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相關(guān)問題討論
你好 差額計(jì)稅專票不能抵扣
2021-09-03 11:16:38
差額征稅沒有固定比例，主要按可扣除的部分來(lái)計(jì)算。
2022-03-16 14:12:48
你好，差額征稅的專票3%可以抵扣
2020-05-20 15:26:15
你好！差額征稅的公司可以收專票可以抵扣。前提是收的專票沒有歸我成本。 舉個(gè)例子：旅游行業(yè)差額征稅，取得了一張住宿費(fèi)或者餐飲費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，也是無(wú)法進(jìn)行抵扣的，原因是，住宿與餐飲已經(jīng)是作為成本扣除了。
2018-12-10 14:55:57
您好 開給客戶的差額征稅的專票，客戶公司可以抵扣
2019-10-17 11:07:12
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