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問(wèn)一下外貿(mào)公司出口CIF成交方式，做賬的分錄
小魚(yú)兒
于2021-09-05 17:08 發(fā)布 ??6220次瀏覽
- 送心意
家權(quán)老師
職稱(chēng)： 稅務(wù)師
2021-09-05 17:13
舉例說(shuō)明吧：CIF價(jià)22000， 海運(yùn)費(fèi)1000，保費(fèi)1000，退稅率13% 匯率1
1貨物出運(yùn)后確認(rèn)收入：
借 應(yīng)收帳款 22000
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 22000
2.轉(zhuǎn)出不于抵扣額 22000*0.04
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 880
貸 應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 880
3.收到海運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)發(fā)票。
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000
貸 銀行存款 2000
4.計(jì)算不于抵扣抵減額
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -80
貸 應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 -80
以上是生產(chǎn)性企業(yè)的財(cái)務(wù)處理。如果是外貿(mào)公司的話，去掉第3、4條會(huì)計(jì)分錄。
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舉例說(shuō)明吧：CIF價(jià)22000， 海運(yùn)費(fèi)1000，保費(fèi)1000，退稅率13% 匯率1
1貨物出運(yùn)后確認(rèn)收入：
借 應(yīng)收帳款 22000
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 22000
2.轉(zhuǎn)出不于抵扣額 22000*0.04
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 880
貸 應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 880
3.收到海運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)發(fā)票。
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000
貸 銀行存款 2000
4.計(jì)算不于抵扣抵減額
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -80
貸 應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 -80
以上是生產(chǎn)性企業(yè)的財(cái)務(wù)處理。如果是外貿(mào)公司的話，去掉第3、4條會(huì)計(jì)分錄。
2021-09-05 17:13:56
老師：CIF確認(rèn)出口收入分錄可分為兩步：
第一步，根據(jù)合同條款，計(jì)算出出口商品的實(shí)際應(yīng)收金額，并將該金額記入出口收入的記賬項(xiàng)目；
第二步，在實(shí)際收到付款時(shí)，將其記入應(yīng)收賬款，并將其減去應(yīng)收賬款記入銀行存款。
在完成上述步驟后，企業(yè)應(yīng)按國(guó)家節(jié)假日和常規(guī)報(bào)表規(guī)定準(zhǔn)確報(bào)表，以提供給審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)際審查不同財(cái)務(wù)憑證的記賬情況。比如，世界500強(qiáng)的某石油企業(yè)通過(guò)CIF出口模式，出口了一批石油給英國(guó)客戶(hù)，根據(jù)合同條款，應(yīng)收金額為5萬(wàn)美元，此時(shí)應(yīng)將5萬(wàn)美元的應(yīng)收賬款記入應(yīng)收賬款，并將該筆應(yīng)收賬款記入出口收入項(xiàng)目，從而完成出口收入的記賬，確認(rèn)收入了。
2023-03-16 16:34:53
一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷(xiāo)，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷(xiāo)時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷(xiāo)庫(kù)存賬。
（一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票：
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
（二）確認(rèn)外銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷(xiāo)售額：
借：應(yīng)收賬款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算
外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。
（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率
借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
2022-03-28 14:17:39
外貿(mào)出口企業(yè)在CIF條款下收到0稅率的海運(yùn)費(fèi)發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄可以這樣做：
借記：運(yùn)輸費(fèi)用
貸記：應(yīng)付賬款（或其他相關(guān)貸方賬戶(hù)）
這樣的分錄反映了企業(yè)因?yàn)楹＿\(yùn)服務(wù)而產(chǎn)生的費(fèi)用，并且表明了這筆費(fèi)用尚未支付。
2024-11-07 14:58:28
你好，談不上哪個(gè)更有利，單純從承擔(dān)責(zé)任角度講，EXW承擔(dān)責(zé)任是最低的，但對(duì)大多數(shù)客戶(hù)不友好，因?yàn)樾枰蛻?hù)到國(guó)內(nèi)工廠拉貨運(yùn)輸裝船等，所以要根據(jù)客戶(hù)需求綜合考慮，做生意最重要的是滿(mǎn)足客戶(hù)需求
2021-05-29 07:29:44
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