借：投資性房地產(chǎn)——成本2500 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊500 貸：投資性房地產(chǎn)2000 遞延所得稅負(fù)債250{[2500-（2000-500）]×25%} 盈余公積75 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)675老師 如果把遞延所得稅負(fù)債和成本模式轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式寫成兩個(gè)分錄，那是借留存收益 貸遞延所得稅負(fù)債嗎

答： 同學(xué)你好！分開寫的話? 是這樣的哦

借:投資性房地產(chǎn)-成本 38000 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 1500 貸:投資性房地產(chǎn) 30000 遞延所得稅負(fù)債 2375{[38000-(30000-1500)]*25%} 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 6412.5 盈余公積 712.5不理解

答： 投資性房地產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是以初始成本價(jià)格是30000-1500=28500，賬面價(jià)值是38000，中間差9500形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債是9500*25%=2375

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

借：投資性房地產(chǎn)-成本2400 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊840 貸：投資性房地產(chǎn)2800遞延所得稅負(fù)債110利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)297 盈余公積33，以上分錄是投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式，題目中給了所得稅率，就是要考慮所得稅，不明白為什么這種情況下，考慮所得稅，企業(yè)就要交稅，自己的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)個(gè)模式就要交稅了呢？

答： 計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值之間的差異需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，稅率是用來(lái)計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的金額的。 計(jì)稅基礎(chǔ)=2800-840=1960 賬面價(jià)值=2400 遞延所得稅負(fù)債=（2400-1960）*25%=110 正常如果不是追溯調(diào)整的話會(huì)計(jì)分錄是這樣的 借：所得稅費(fèi)用 110 貸：遞延所得稅負(fù)債 110