? 追問

2021-09-15 11:14

為什么是借應(yīng)收賬款

樸老師 解答

2021-09-15 11:20

還沒收到錢就是應(yīng)收賬款

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2021-09-15 11:21

我指的是進(jìn)出口賬務(wù)處理，不是買賣

樸老師 解答

2021-09-15 11:26

轉(zhuǎn)一般貿(mào)易進(jìn)出口的視同內(nèi)銷就是做
借應(yīng)收/銀行

貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸銷項(xiàng)

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2021-09-15 11:27

那這個(gè)應(yīng)收是收誰(shuí)的錢呢

樸老師 解答

2021-09-15 11:33

客戶給你打款的哦

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2021-09-15 11:36

不是的，我是進(jìn)料加工貿(mào)易轉(zhuǎn)一般貿(mào)易，比如100臺(tái)發(fā)動(dòng)機(jī)是進(jìn)料加工，有兩臺(tái)我轉(zhuǎn)為一般貿(mào)易，98臺(tái)還是進(jìn)料加工貿(mào)易，現(xiàn)在想知道那2臺(tái)轉(zhuǎn)為一般貿(mào)易的賬務(wù)處理怎么做，沒有客戶打款哦

樸老師 解答

2021-09-15 11:43

那就掛應(yīng)收
一般貿(mào)易是做正常出口？

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2021-09-15 11:45

是的，那兩臺(tái)后面是做一般貿(mào)易正常出口，但是就是它從進(jìn)料加工轉(zhuǎn)一般貿(mào)易沒有賬務(wù)處理過程嗎

樸老師 解答

2021-09-15 12:00

一般貿(mào)易方式進(jìn)口時(shí)需要按規(guī)定征收進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅，賬務(wù)處理如下：   借：原材料    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）   貸：應(yīng)付賬款       銀行存款   免稅申報(bào)時(shí)：   借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）    退稅申報(bào)時(shí)：   期末留抵稅額 免抵退稅額  借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收出口退稅    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）  二、進(jìn)料加工方式進(jìn)口，需要做手冊(cè)備案，假定免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、關(guān)稅   借：原材料     貸：應(yīng)付賬款  免稅申報(bào)時(shí)，計(jì)算不得免征和抵扣稅額在實(shí)務(wù)中需要海關(guān)根據(jù)分配率來計(jì)算，假定是3萬(wàn)：   借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3     貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 3   退稅申報(bào)時(shí)   期末留抵稅額=1.7-(10-3)=5.3   免抵退稅額=(150-100)×13%=6.5   借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收出口退稅 5.3     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額） 1.2     貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 6.5