退回來的，借預(yù)付賬款貸應(yīng)付職工薪酬借應(yīng)付職工薪酬借管理費(fèi)用負(fù)數(shù)，然后你抵扣的時(shí)候借應(yīng)付職工薪酬、貸預(yù)付賬款。

同學(xué)好 借管理費(fèi)用 貸銀行存款

同學(xué)好 借管理費(fèi)用 貸銀行存款

同學(xué)。是計(jì)入工程成本的。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，社保會(huì)計(jì)處理 (2011-08-10 19:27:47)轉(zhuǎn)載▼ 標(biāo)簽： 雜談 分類： 雜談 社會(huì)保險(xiǎn)包括：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。其中：由個(gè)人負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)是：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)。 　　社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)分錄： 1、企業(yè)負(fù)擔(dān)部分，提取時(shí)： 　　借：管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi) （管理部門） 　　借：銷售費(fèi)用——?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi) （銷售部門） 　　借：生產(chǎn)成本——?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi) （生產(chǎn)部門） 　　貸：應(yīng)付職工薪酬－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 　　2、個(gè)人負(fù)擔(dān)部分 ，發(fā)放工資時(shí)（按個(gè)人交納比例，從中扣除） 　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資 　　貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保障金（代扣職工應(yīng)交納的部分） 　　貸：現(xiàn)金 　　3、交納時(shí) 　　借：應(yīng)付職工薪酬－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) （單位負(fù)擔(dān)） 　　借：其他應(yīng)付款——社會(huì)保障金 （代扣個(gè)人負(fù)擔(dān)） 　　貸：銀行存款（總交納的金額） 根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則附錄-會(huì)計(jì)科目及主要會(huì)計(jì)處理》，工資核算分錄為： 工資計(jì)提涉及的分錄： 工資核算應(yīng)該計(jì)算用工成本。用工成本應(yīng)該將應(yīng)發(fā)工資和公司為員工支付的社保一并計(jì)入，即按以下等式計(jì)算： 用工成本=應(yīng)付工資+公司負(fù)擔(dān)的社保=（實(shí)發(fā)工資+個(gè)人社保+個(gè)稅+其他扣款）+公司負(fù)擔(dān)的社保 一、計(jì)提工資分錄 借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)（金額為用工成本） 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（金額為應(yīng)付工資） 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（金額為公