老師：您好！請問2019年租金收入至今沒有收到，當(dāng)時是小規(guī)模納稅人，2021年已是一般納稅人，2019年的賬是借：其他應(yīng)收款37000 貸：事業(yè)收入36630 應(yīng)交增值稅370（個人認(rèn)為應(yīng)計入應(yīng)繳財政專戶款而不是事業(yè)收入） 租金收入一直沒收到，今日紅字沖回，請問老師如何做賬，感謝

答： 你好，學(xué)員，之前的分錄本期負(fù)數(shù)沖回即可的

變成一般納稅人前需要把以前小規(guī)模納稅人時的掛在其他應(yīng)收款的錢轉(zhuǎn)到股東投資款賬嗎？

答： 沒有這個規(guī)定

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

：母子公司有往來款項，母公司向兩個子公司分別借20萬元往來款計入科目：其他應(yīng)收款；產(chǎn)生利息，母公司賬務(wù)處理：借 財務(wù)費用 貸 應(yīng)付利息；子公司賬務(wù)處理：借：應(yīng)收利息 貸 其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 ；另母公司的上級控股公司向母公司借款60萬元，也產(chǎn)生相關(guān)利息收入；賬務(wù)處理同上；所以母公司有利息收支，母子公司合并報表時，利息收入和支出可以抵消嗎？如果抵消，賬務(wù)該怎么處理，增值稅部分該怎么處理？備注：母公司為小規(guī)模納稅人，子公司為一般納稅人，請幫解答一下

答： 不可以抵消，增值稅計入管理費用