坦率的電腦 追問

2021-09-28 12:54

施工企業(yè)  分錄怎么做呢？

樸老師 解答

2021-09-28 12:56

 一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

坦率的電腦 追問

2021-09-28 13:39

我是說  暫估成本的話，分錄怎么做

樸老師 解答

2021-09-28 13:43

借主營業(yè)務(wù)成本
貸應(yīng)付賬款暫估

坦率的電腦 追問

2021-09-28 14:55

這個月成本票回來了怎么做？

坦率的電腦 追問

2021-09-28 14:56

下個月成本票回來了怎么做

樸老師 解答

2021-09-28 15:03

同學(xué)你好借主營業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)
貸應(yīng)付賬款暫估負(fù)數(shù)
然后
借主營業(yè)務(wù)成本
貸應(yīng)付賬款