遠(yuǎn)華公司、立信公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13％，經(jīng)協(xié)商遠(yuǎn)華公司用一批原材料交換立信公司的一項(xiàng)長期股權(quán)投資。該項(xiàng)原材料的成本為750萬元，不含增值稅的公允價(jià)值為800萬元，公允價(jià)值等于計(jì)稅價(jià)格；立信公司的長期股權(quán)投資為持有非上市公司A公司30%的股份，其賬面價(jià)值為800萬元，公允價(jià)值為865萬元，立信公司支付補(bǔ)價(jià)為50萬元（含稅補(bǔ)價(jià)），假設(shè)該項(xiàng)交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。要求：分別計(jì)算遠(yuǎn)華、立信公司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值并作出相關(guān)的賬務(wù)處理。（以萬元為單位）

答： 你好，請(qǐng)稍等，稍后給你答案

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售無形資產(chǎn)（專利技術(shù)）適用的增值稅稅率為6%。2×19年1月1日，甲公司將一項(xiàng)專利技術(shù)以及對(duì)S公司的短期借款作為合并對(duì)價(jià)換取S公司持有的B公司60%的股權(quán)。該專利技術(shù)為2×15年6月取得的，其賬面原值為1200萬元，已計(jì)提累計(jì)攤銷200萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，合并日其公允價(jià)值為1400萬元；S公司短期借款的賬面價(jià)值和公允價(jià)值均為160萬元。甲公司另為企業(yè)合并支付評(píng)估費(fèi)、律師咨詢費(fèi)等40萬元。股權(quán)購買日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為3200萬元，負(fù)債公允價(jià)值為200萬元。假定甲公司與S公司、B公司在投資之前無關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮其他因素，則甲公司長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為（　?。┤f元。AA、1600BB、1644CC、1400DD、1560

答： 關(guān)聯(lián)方關(guān)系，所以按照付出對(duì)價(jià)的公允價(jià)值計(jì)算：1400*1.06%2B160=1644

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2.甲企業(yè)2020年4月1日向乙企業(yè)購人一批原材料,價(jià)格為6000000元,增值稅為780000元,貸款及稅款共6780000,原定三個(gè)月后付清，甲企業(yè)沒有按期償還債務(wù)。雙方于2020年7月29日簽訂債務(wù)重組協(xié)議。協(xié)議約定,甲企業(yè)將其持有的一項(xiàng)確認(rèn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)對(duì)丙企業(yè)的股票投資和一項(xiàng)確認(rèn)為長期股權(quán)投資的對(duì)丁企業(yè)的股權(quán)投資來抵償所欠乙企業(yè)的6780000元應(yīng)付賬款。要求:請(qǐng)寫出甲、乙公司的賬務(wù)處理。3沿用計(jì)算題2的資料,假定債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定,甲企業(yè)以其所生產(chǎn)的一批A商品償還此項(xiàng)債務(wù)。該批商品的賬面價(jià)值為4500000，市價(jià)為5000000元,增值稅稅率為13%,甲企業(yè)2020年7月30日支付2000元的運(yùn)費(fèi)將該商品交付給乙企業(yè)，乙企業(yè)將其作為原材料核算，其他相關(guān)稅費(fèi)略。請(qǐng)寫出甲、乙公司的賬務(wù)處理。

答： 甲公司： 1.在購買原材料時(shí)，甲公司需要確認(rèn)應(yīng)付賬款： 借：原材料 6000000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 780000 貸：應(yīng)付賬款 6780000 1.由于甲公司沒有按期償還債務(wù)，需要進(jìn)行債務(wù)重組。根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，甲公司將一項(xiàng)確認(rèn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)對(duì)丙企業(yè)的股票投資和一項(xiàng)確認(rèn)為長期股權(quán)投資的對(duì)丁企業(yè)的股權(quán)投資來抵償所欠乙企業(yè)的6780000元應(yīng)付賬款。這部分的賬務(wù)處理需要根據(jù)債務(wù)重組的具體協(xié)議進(jìn)行，包括公允價(jià)值的確定、長期股權(quán)投資的成本法或權(quán)益法核算等，此處無法具體給出。 乙公司： 1.在甲公司購買原材料時(shí)，乙公司需要確認(rèn)應(yīng)收賬款： 借：應(yīng)收賬款 6780000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 6000000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 780000 1.在債務(wù)重組協(xié)議簽訂后，乙公司將確認(rèn)的應(yīng)收賬款與甲公司用于抵債的金融資產(chǎn)和股權(quán)投資進(jìn)行交換。這部分的賬務(wù)處理需要根據(jù)債務(wù)重組的具體協(xié)議進(jìn)行，包括金融資產(chǎn)和長期股權(quán)投資的具體情況等，此處無法具體給出。 對(duì)于計(jì)算題2，甲和乙公司的賬務(wù)處理如下： 甲公司： 1.在債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定下，甲企業(yè)需要以所生產(chǎn)的一批A商品來償還此項(xiàng)債務(wù)。在確認(rèn)債務(wù)重組利得的同時(shí)，甲企業(yè)需要確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)： 借：應(yīng)付賬款 6780000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 5000000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 650000（500萬*13%） 營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得 113000（678萬-565萬） 借：主營業(yè)務(wù)成本 4500000 貸：庫存商品 4500000（因?yàn)槭怯脕淼謧?，沒有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額） 注意：如果該批商品的賬面價(jià)值與市價(jià)不同，需要在主營業(yè)務(wù)成本和庫存商品之間確認(rèn)差額。 1.在支付運(yùn)費(fèi)后，甲公司將該商品交付給乙企業(yè)：借：營業(yè)費(fèi)用-運(yùn)費(fèi) 2000貸：銀行存款 2000 乙公司： 1.在債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定下，乙企業(yè)將確認(rèn)的應(yīng)付賬款與甲企業(yè)所生產(chǎn)的A商品進(jìn)行交換。在確認(rèn)債務(wù)重組利得的同時(shí)，乙企業(yè)需要確認(rèn)原材料和應(yīng)交稅費(fèi)：借：原材料 500萬應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 65萬營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得 113萬貸：應(yīng)收賬款 678萬 注意：如果該批商品的賬面價(jià)值與市價(jià)不同，需要在原材料和庫存商品之間確認(rèn)差額。