蘋果小蝴蝶 追問

2017-01-05 20:47

我固定資產(chǎn)出售不需要單獨(dú)計(jì)提附加稅，跟當(dāng)月銷售的其他收入一起，月底計(jì)算是嗎？

會(huì)計(jì)學(xué)堂陳老師 解答

2017-01-05 18:28

您好，固定資產(chǎn)出售需要按照以下步驟操作處理： 
１、將出售的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理  
借：固定資產(chǎn)清理     
借:累計(jì)折舊    
貸：固定資產(chǎn)  
  
２、出售時(shí)  
借：銀行存款   
貸：固定資產(chǎn)清理   
  
３、支付清理費(fèi)用  
借：固定資產(chǎn)清理   
貸：銀行存款等    
  
４、計(jì)提稅金時(shí)  
借：固定資產(chǎn)清理   
貸：應(yīng)交稅金--增值稅  
  
５、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處置損溢  
（1）出售固定資產(chǎn)為凈收益時(shí)  
借：固定資產(chǎn)清理   
貸：營業(yè)外收入－－處置固定資產(chǎn)凈收益   
（2）出售固定資產(chǎn)為凈損失時(shí)  
借：營業(yè)外支出－－處置固定資產(chǎn)凈損失  
貸：固定資產(chǎn)清理 

會(huì)計(jì)學(xué)堂陳老師 解答

2017-01-05 20:14

附加稅，一般納稅人是月末根據(jù)需要實(shí)際繳納的增值稅來計(jì)提附加稅。小規(guī)模納稅人是在季末根據(jù)需要繳納的增值稅計(jì)提附加稅。

會(huì)計(jì)學(xué)堂陳老師 解答

2017-01-06 10:21

是的。 附加稅根據(jù)實(shí)際需要繳納的增值稅合計(jì)數(shù)來計(jì)提 。不是單獨(dú)根據(jù)固定資產(chǎn)出售的稅金來計(jì)提。