幸福smile 追問

2021-10-12 09:53

結(jié)轉(zhuǎn)成本要怎么結(jié)了。

幸福smile 追問

2021-10-12 09:57

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 247962.87     貸：庫(kù)存商品247962.87  是這樣結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

樸老師 解答

2021-10-12 09:59

嗯
這樣結(jié)轉(zhuǎn)就可以的

幸福smile 追問

2021-10-12 09:59

然后在用247962*差價(jià)率計(jì)算出結(jié)轉(zhuǎn)的商品進(jìn)銷差價(jià)。

幸福smile 追問

2021-10-12 09:59

我看之前的會(huì)計(jì)做的跟我這個(gè)邏輯有點(diǎn)不一樣。

樸老師 解答

2021-10-12 10:09

這個(gè)最后金額不一致嗎
那你們最好是統(tǒng)一一下

幸福smile 追問

2021-10-12 10:36

相差幾千也不多，要不要緊

幸福smile 追問

2021-10-12 10:36

我就按照我的方法核算

樸老師 解答

2021-10-12 10:46

同學(xué)你好

商品進(jìn)銷差價(jià)核算，主要適用于商貿(mào)企業(yè)，尤其是零售企業(yè)。
在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，需要區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種情況進(jìn)行核算。
一、一般納稅人的核算
（一）購(gòu)進(jìn)商品
借：庫(kù)存商品（含稅售價(jià)）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款
商品進(jìn)銷差價(jià)——稅金（含稅售價(jià)*適用稅率/（1+適用稅率））
商品進(jìn)銷差價(jià)——差價(jià)（含稅售價(jià)/（1+適用稅率）-購(gòu)進(jìn)不含稅價(jià)）
（二）銷售商品
借：銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（不含稅價(jià)）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
（三）結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按照收入的含稅售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)）
貸：庫(kù)存商品（按照收入的含稅售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)）
（四）結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借：商品進(jìn)銷差價(jià)——稅金（按照收入含稅售價(jià)*適用稅率/（1+適用稅率）結(jié)轉(zhuǎn)）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
（五）結(jié)轉(zhuǎn)差價(jià)
借：商品進(jìn)銷差價(jià)——差價(jià)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
當(dāng)月的進(jìn)銷差價(jià)率=（商品進(jìn)銷差價(jià)上期期末數(shù)+商品進(jìn)銷差價(jià)本期增加數(shù)-商品進(jìn)銷差價(jià)本期調(diào)價(jià)、報(bào)廢毀損等減少數(shù)）÷（庫(kù)存商品上期期末數(shù)+本期庫(kù)存商品增加數(shù)-報(bào)廢毀損等減少數(shù)）
當(dāng)月應(yīng)分?jǐn)偟牟顑r(jià)=當(dāng)月不含稅銷售額×當(dāng)月的進(jìn)銷差價(jià)率
說明：以上數(shù)據(jù)均為不含稅。
二、小規(guī)模納稅人的核算
（一）購(gòu)進(jìn)商品
借：庫(kù)存商品（售價(jià)）
貸：應(yīng)付賬款等
商品經(jīng)銷差價(jià)
（二）銷售商品
借：銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（不含稅）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
（三）結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存
借：主營(yíng)業(yè)成本（按照收入的含稅金額結(jié)轉(zhuǎn)）
貸：庫(kù)存商品（按照收入的含稅金額結(jié)轉(zhuǎn)）
（四）結(jié)轉(zhuǎn)差價(jià)
借：商品進(jìn)銷差價(jià)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
當(dāng)月的進(jìn)銷差價(jià)率=（上期期末數(shù)+本期增加數(shù)-本期調(diào)價(jià)、報(bào)廢毀損等減少數(shù)）÷（庫(kù)存商品上期期末數(shù)+本期庫(kù)存商品增加數(shù)-報(bào)廢毀損等減少數(shù)）
當(dāng)月應(yīng)分?jǐn)偟牟顑r(jià)=當(dāng)月含稅銷售額×當(dāng)月的進(jìn)銷差價(jià)率
說明：以上數(shù)據(jù)均為含稅。