老師,報(bào)表里應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù),是要在申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)重分類到其他流動(dòng)資產(chǎn)還是每個(gè)月都要調(diào)整報(bào)表?
嘮叨的雪碧
于2021-10-21 11:06 發(fā)布 ??2826次瀏覽
- 送心意
辜老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
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你好,應(yīng)交稅費(fèi)在借方余額在財(cái)務(wù)報(bào)表上也列示為應(yīng)交稅費(fèi)的,根據(jù)《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第九條規(guī)定:“下列資產(chǎn)損失,應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除:
(一)企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中,按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;(二)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗;
(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失;
(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;
(五)企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則,通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。”第十條規(guī)定:“前條以外的資產(chǎn)損失,應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失,可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除?!?
清單申報(bào)也是向主管稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào),可以將屬于清單申報(bào)的項(xiàng)目填列在申報(bào)清單上,在進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)申報(bào),只是履行一下申報(bào)程序,不需要審批的
2018-02-23 19:22:16

只要是負(fù)數(shù)余額,就要重分類調(diào)整的
2021-10-21 11:07:29

你好,一般情況下是這樣處理的
2018-09-11 14:32:38

你好,做一筆調(diào)整分錄
借:其他流動(dòng)資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
不需要做到賬里面,只是調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表
2018-08-07 14:52:44

沒(méi)有數(shù)字吧,刪除即可
2017-03-15 21:42:03
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