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送心意

文老師

職稱(chēng)： 中級(jí)職稱(chēng)

2014-12-11 10:54

那老師，2014年使用以前年度損益調(diào)整科目以后，比如收到2013小微企業(yè)企業(yè)所得稅退稅 借 銀行存款  貸：以前年度損益調(diào)整-營(yíng)業(yè)外收入  借：以前年度損益調(diào)整  貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)   是這樣嗎？那么，我在編制報(bào)表時(shí)候，以前年度損益科目不是涉及到報(bào)表調(diào)整嗎？怎么調(diào)，比如說(shuō) 年度匯算補(bǔ)繳納去年企業(yè)所得稅  借 以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)  借 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)  貸 以前年度損益調(diào)整

文老師 解答

2014-12-09 15:30

退的企業(yè)所得稅通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目，退稅的這塊不要繳納企業(yè)所得稅，2014年度你可以直接按減免后的金額計(jì)提所得稅費(fèi)用

文老師 解答

2014-12-11 14:07

收到退稅款時(shí)， 借：銀行存款   貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅，同時(shí)借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅  貸：以前年度損益調(diào)整 ， 重新分配利潤(rùn) 借：以前年度損益調(diào)整   貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，你報(bào)表調(diào)整就是調(diào)利潤(rùn)分配，調(diào)整利潤(rùn)分配和應(yīng)交稅金的期初余額

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2014-12-09 15:30:08
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