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送心意

文老師

職稱中級職稱

2014-12-11 10:54

那老師,2014年使用以前年度損益調(diào)整科目以后,比如收到2013小微企業(yè)企業(yè)所得稅退稅 借 銀行存款  貸:以前年度損益調(diào)整-營業(yè)外收入  借:以前年度損益調(diào)整  貸利潤分配-未分配利潤   是這樣嗎?那么,我在編制報表時候,以前年度損益科目不是涉及到報表調(diào)整嗎?怎么調(diào),比如說 年度匯算補繳納去年企業(yè)所得稅  借 以前年度損益調(diào)整-所得稅費用 貸:應(yīng)交稅費  借 利潤分配-未分配利潤  貸 以前年度損益調(diào)整

文老師 解答

2014-12-09 15:30

退的企業(yè)所得稅通過以前年度損益調(diào)整科目,退稅的這塊不要繳納企業(yè)所得稅,2014年度你可以直接按減免后的金額計提所得稅費用

文老師 解答

2014-12-11 14:07

收到退稅款時, 借:銀行存款   貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅,同時借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅  貸:以前年度損益調(diào)整 , 重新分配利潤 借:以前年度損益調(diào)整   貸:利潤分配-未分配利潤,你報表調(diào)整就是調(diào)利潤分配,調(diào)整利潤分配和應(yīng)交稅金的期初余額

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