四葉草 追問

2017-01-12 20:40

額，沒看懂么。

四葉草 追問

2017-01-12 20:57

哦，明白了。非常感謝。王老師

王雁鳴老師 解答

2017-01-12 19:35

您好，有人答疑的，請(qǐng)問您是什么問題呢？

王雁鳴老師 解答

2017-01-12 20:05

您好，減免所得稅額明細(xì)表（附表3）》填報(bào)說明 
 本表作為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2015年版）》的附表，適用于享受減免所得稅額優(yōu)惠的查賬征稅的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本期及本年累計(jì)發(fā)生的減免所得稅優(yōu)惠情況。  
  一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明  
  1.第1行“合計(jì)”：填報(bào)2行+4行+5行+6行的金額。  
  2.第2行“一、符合條件的小型微利企業(yè)”：根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報(bào)的減免所得稅額。包括減按20%稅率征收（減低稅率政策）和減按10%稅率征收（減半征稅政策）。  
  享受減低稅率政策的納稅人，本行填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》第9行或第20行×5%的積。享受減半征稅政策的納稅人，本行填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》第9行或第20行×15%的積；同時(shí)填寫本表第3行“減半征稅”。  
  《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”的納稅人，除享受《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（附表1）中“所得減免”或者本表其他減免稅政策之外，不得放棄享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。  
  3.第4行“二、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)”：填報(bào)享受國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的減免稅額。本行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》第9行或第20行×10%的積。  
  4.第5行“三、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)”：填報(bào)納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅金額。  
  5.第6行“四、其他專項(xiàng)優(yōu)惠”：填報(bào)第7行+8行+…+30行的金額。  
  6.第7行“（一）經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號(hào)）等規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊(cè)的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤額計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。  
  7.第8行“（二）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤額計(jì)算的免征企業(yè)所得稅數(shù)額。  
  8.第9行“（三）動(dòng)漫企業(yè)”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策。自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤額計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。  
  9.第10行“（四）受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤額計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。  
  10.第11行“（五）受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)特定受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤額計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。  
  11.第12行“（六）受災(zāi)地區(qū)的促進(jìn)就業(yè)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，按定額依次扣減增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。本行填報(bào)減征的企業(yè)所得稅金額。  
  12.第13行“（七）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤額計(jì)算的減征10%企業(yè)所得稅金額。  
  13.第14行“（八）新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)在新疆困難地區(qū)新辦屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅金額。  
  14.第15行“（九）新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)在新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)免征的企業(yè)所得稅金額。  
  15.第16行“（十）支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，可在當(dāng)年扣減的企業(yè)所得稅稅額。本行按現(xiàn)行稅收政策規(guī)定填報(bào)。  
  16.第17行“（十一）集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅金額。  
  17.第18行“（十二）集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營期在15年以上的，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅。  
  18.第19行“（十三）投資額超過80億元人民幣的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營期在15年以上的，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅金額。  
  19.第20行“（十四）新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅金額。  
  20.第21行“（十五）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)減征15%企業(yè)所得稅金額。  
  21.第22行“（十六）符合條件的軟件企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅金額。  
  22.第23行“（十七）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)減征15%企業(yè)所得稅金額。  
  23.第24行“（十八）設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕58號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)和贛州市的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤額計(jì)算的減征10%企業(yè)所得稅金額。  
  24.第25行“（十九）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤額計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。  
  25.第26行“（二十）中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的高新技術(shù)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的企業(yè)，按規(guī)定認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤額計(jì)算的減征10%企業(yè)所得稅金額。  
  26.第27行“（二十一）享受過渡期稅收優(yōu)惠企業(yè)”：填報(bào)納稅人符合國務(wù)院規(guī)定以及經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)給予過渡期稅收優(yōu)惠政策。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤額計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。  
  27.第28行“（二十二）橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)”：填報(bào)納稅人相關(guān)稅收政策規(guī)定，設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤額計(jì)算的減征10%企業(yè)所得稅金額。  
  28.第29行“（二十三）其他1”、第30行“（二十四）其他2”：填報(bào)國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼。如行次不足,可增加行次填報(bào)。  
  二、表內(nèi)、表間關(guān)系  
  （一）表內(nèi)關(guān)系  
  1. 第1行＝第2+4+5+6行。  
  2. 第6行＝第7+8+…30行。  
  （二）表間關(guān)系  
  1.企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)第12行、23行=本表第1行。

王雁鳴老師 解答

2017-01-12 20:53

您好，您就填寫第2行就行了。填寫金額=917.33*25%-917.33*10%。第1行等于第2行金額。

王雁鳴老師 解答

2017-01-12 20:58

您好，不客氣。