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送心意

小奇老師

職稱： 高級會計(jì)師

2021-10-25 23:58

同學(xué)您好，
2017年1月1日，
借：交易性金融資產(chǎn)—成本   100
       應(yīng)收利息   4
       投資收益   0.5
       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）   0.03
   貸：銀行存款   104.53
1月5日，
借：銀行存款   4
   貸：應(yīng)收利息   4
12月31日，
借：交易性金融資產(chǎn)   6    （106-100）
   貸：公允價(jià)值變動損益   6
2018年1月5日，
借：銀行存款   4
   貸：投資收益   4
4月20日，
借：銀行存款   108
   貸：交易性金融資產(chǎn)—成本   100
                                 —公允價(jià)值變動   6
          應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)應(yīng)交增值稅   0.23
          投資收益   1.77
因此通過以上分錄，甲公司出售A債券確認(rèn)投資收益=108-106-0.23=1.77（萬元）

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相關(guān)問題討論
沒有影響，專票或普票影響的只是交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
2018-10-12 10:47:52
增值稅是價(jià)外稅，不影響損益
2019-01-10 14:54:51
你好，您的理解是正確的。
2020-05-09 14:51:42
你好， ，交易性金融資產(chǎn)，產(chǎn)生的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益，該交易費(fèi)用的增值稅是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，所以只有交易費(fèi)用計(jì)入投資收益，此處稅費(fèi)單獨(dú)計(jì)入增值稅，這樣理解沒錯吧？——沒有錯的， 而交易售出的交易性金融資產(chǎn)，產(chǎn)生的應(yīng)交增值稅就是直接計(jì)入投資收益，影響利潤——對的，一方面計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，一方面計(jì)入投資收益，影響利潤
2020-05-09 18:19:36
您好，如果投資收益是交易費(fèi)用，拿到增值稅專用發(fā)票的話，就有應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
2020-01-27 18:45:38
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