甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%,消費稅稅率為10%。2020年發(fā)生下列經濟業(yè)務:(1)1月5日,購進A原材料100噸,貨款為100萬元,增值稅額為13萬元發(fā)生的保險費為5萬元,入庫前的挑選整理費用為3萬元驗收入庫時發(fā)現數量短缺10%,經查屬于運輸途中合理損耗。(2)1月10日,發(fā)出本月購進的A原材料,委托乙公司加工成產品。A材料屬于消費稅應稅物資(非金銀首飾),該應稅物資在受托方沒有同類消費品的銷售價格。甲公司收回材料后將用于生產非應稅消費品。乙公司為增值稅一般納稅人,甲公司根據乙公司開具的增值稅專用發(fā)票向其支付加工費9萬元和增值稅1.17萬元,另支付運雜費2萬元。 收回該批產品的入賬價值=108+9+(108+9)/(1-10%)×10%+2=132(萬元) 請問計算成本為何需要計算增加(108+9)/(1-10%)×10%
勁足
于2021-10-28 07:48 發(fā)布 ??5719次瀏覽
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Helen老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師
2021-10-28 08:03
同學好
收回后用于非應稅消費品,繳納的消費稅不可以抵扣,成本需要加上消費稅,此部分為消費稅
相關問題討論

1、我覺得這個答案不準確,他沒考慮加工費中的增值稅進項,是吧?
2、消費稅只在生產環(huán)節(jié)增收?
2016-12-20 11:31:54

同學好
收回后用于非應稅消費品,繳納的消費稅不可以抵扣,成本需要加上消費稅,此部分為消費稅
2021-10-28 08:03:02

你好,是的,屬于非應稅消費品
2018-09-07 14:23:44

根據《消費稅法》規(guī)定,一般納稅人在銷售高檔化妝品時,除繳納增值稅外,還要加繳消費稅。以某化妝品廠為例,本月非高檔化妝品的銷售額50萬元,由于該廠為增值稅一般納稅人,因此,需要開具增值稅專用發(fā)票,已開具增值稅專用發(fā)票,增值稅為8.5萬元,同時,還要繳納的消費稅為:50萬-8.5萬=41.5萬×3%=1.245萬元。因此,應繳納的消費稅是1.245萬元
2023-03-26 13:35:54

你好,你這里消費稅50×消費稅率
2022-01-02 21:32:13
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2021-10-28 09:12
Helen老師 解答
2021-10-28 09:44