[練習(xí)]某工業(yè)企業(yè)項(xiàng)目需要原始投資1250萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)投資1000萬(wàn)，開(kāi)辦費(fèi)投資50萬(wàn)，流動(dòng)資金投資200萬(wàn)。建設(shè)期為一年，建設(shè)期發(fā)生與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的資本化利息100萬(wàn)元。固定資產(chǎn)投資和開(kāi)辦費(fèi)投資于建設(shè)起點(diǎn)投入，流動(dòng)資金于完工時(shí)，即第一年末投入。該項(xiàng)目壽命期為10年，固定資產(chǎn)按直線法折舊，期滿有100萬(wàn)元凈殘值;開(kāi)辦費(fèi)于投產(chǎn)當(dāng)年一次性攤銷完畢; 流動(dòng)資金于終點(diǎn)一次回收。投產(chǎn)后每年獲得的息稅前利潤(rùn)分別為120萬(wàn)、220萬(wàn)、270萬(wàn)、320萬(wàn)、260萬(wàn)、 300萬(wàn)、 350萬(wàn)、400萬(wàn)、450萬(wàn) 和500萬(wàn)。(1)計(jì)算項(xiàng)目各年企業(yè)所得稅前凈現(xiàn)金流。(2)所得稅稅率為25%。計(jì)算項(xiàng)目各年企業(yè)所得稅后凈現(xiàn)金流。

答： 1.項(xiàng)目總投資=1000%2B50%2B200=1250 2.固定資產(chǎn)原值=1000%2B100=1100 3.每年折舊=(1100-100)/10=100 計(jì)算凈現(xiàn)金流量 NCF0=-1050 NCF1=-200%2B160%2B50%2B100=110 NCF(2-9)=160%2B100=260 NCF10=160%2B100%2B200=460

投資企業(yè)從被投資企業(yè)分回利潤(rùn)100萬(wàn)， 被投資企業(yè)所得稅稅率10%，投資企業(yè)稅率25%，按照稅法規(guī)定居民企業(yè)間股息紅利免稅，這個(gè)分回來(lái)的投資收益是免稅的，但是稅率差異怎么處理。差額15%的稅率投資公司需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅嗎？

答： 你好，不需要補(bǔ)稅的

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

(1)權(quán)益法確認(rèn)下，會(huì)計(jì)按被投資企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)計(jì)算投資收益，當(dāng)投資企業(yè)的所得稅稅率與被投資企業(yè)的所得稅稅率相同時(shí)，其投資收益為永久性差異；當(dāng)雙方所得稅稅率不同時(shí)(注意是投資企業(yè)的所得稅稅率大于被投資企業(yè)的所得稅稅率)，其投資收益為時(shí)間性差異。但要注意，這里的時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響不是差異的金額與投資企業(yè)所得稅稅率的乘積，而是先將差異還原成被投資企業(yè)的稅前利潤(rùn)，然后乘以雙方所得稅稅率的差額。請(qǐng)問(wèn) 如何將差異還原成被投資企業(yè)的稅前利潤(rùn)？

答： 比如分給你85分，子公司15%，還原到稅前85/（1-15%）=100，你是25%，25*100=25，差了10