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送心意

孺子牛老師

職稱注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

2021-10-30 22:14

利息=1250*4.72=59
計(jì)算該債券的實(shí)際利率r:
59×(1+r)-1+59×(1+r)-2+59×(1+r)-3+59×(1+r)-4+(59+1 250)×(1+r)-5
=1 000(萬元)
或者:
59×(P/A,r,5)+1 250×(P/F,r,5)=1 000(萬元)
采用插值法,計(jì)算得出r=10%。
情形1:
甲公司的有關(guān)賬務(wù)處理如下(金額單位:元):
(1)2×18年1月1日,購入乙公司債券。
借:債權(quán)投資——成本            12 500 000
 貸:銀行存款                10 000 000
   債權(quán)投資——利息調(diào)整           2 500 000
(2)2×18年12月31日,確認(rèn)乙公司債券實(shí)際利息收入、收到債券利息。(第1年年末)
借:應(yīng)收利息                  590 000
  債權(quán)投資——利息調(diào)整            410 000
 貸:投資收益                 1 000 000
                   (10 000 000×10%)
借:銀行存款                  590 000
 貸:應(yīng)收利息                  590 000
(3)2×19年12月31日,確認(rèn)乙公司債券實(shí)際利息收入、收到債券利息。(第2年年末)
借:應(yīng)收利息                  590 000
  債權(quán)投資——利息調(diào)整            451 000
 貸:投資收益                 1 041 000
                   (10 410 000×10%)
借:銀行存款                  590 000
 貸:應(yīng)收利息                  590 000
(4)
假定在2×20年1月1日(過了兩年),甲公司預(yù)計(jì)本金的一半(即625萬元)將會在該年末收回,而其余的一半本金將于2×22年末付清。遇到這種情況時,甲公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整2×20年初的攤余成本,計(jì)入當(dāng)期損益;調(diào)整時采用最初確定的實(shí)際利率。
【答案】
根據(jù)上述調(diào)整,甲公司的賬務(wù)處理如下(金額單位:元):
2×20年1月1日,調(diào)整期初賬面余額:
借:債權(quán)投資——利息調(diào)整            518 339
 貸:投資收益                  518 339
注:
①2×14年12月31日攤余成本=10 861 000(元)
②(6 250 000+590 000)×(1+10%)-1+6 250 000×4.72%×(1+10%)-2+(6 250 000+6 250 000×4.72%)×(1+10%)-3
=6 218 181.82+243 801.65+4 917 355.37
=11 379 339(元)
③兩者差額=11 379 339-10 861 000=518 339(元)
(5)2×20年12月31日,確認(rèn)實(shí)際利息、收回本金等:
借:應(yīng)收利息                  590 000
  債權(quán)投資——利息調(diào)整            547 934
 貸:投資收益                 1 137 934
                   (11 379 339×10%)
借:銀行存款                  590 000
 貸:應(yīng)收利息                  590 000
借:銀行存款                 6 250 000
 貸:債權(quán)投資——成本             6 250 000
(6)2×21年12月31日,確認(rèn)實(shí)際利息等:
借:應(yīng)收利息                  295 000
                  (6 250 000×4.72%)
  債權(quán)投資——利息調(diào)整            272 727
 貸:投資收益                  567 727
                    (5 677 273×10%)
借:銀行存款                  295 000
 貸:應(yīng)收利息                  295 000
(7)2×22年12月31日,確認(rèn)實(shí)際利息、收回本金等:
借:應(yīng)收利息                  295 000
  債權(quán)投資——利息調(diào)整        300 000(先算)
 貸:投資收益              595 000(后算)
利息調(diào)整的余額
=2 500 000-410 000-451 000-518 339-547 934-272 727
=300 000(元)
借:銀行存款                  295 000
 貸:應(yīng)收利息                  295 000
借:銀行存款                 6 250 000
 貸:債權(quán)投資——成本             6 250 000
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相關(guān)問題討論
你好 稍等看下題目
2021-10-30 13:19:14
同學(xué)您好, 2021年1月1日, 借:其他債權(quán)投資-成本 1000 貸:銀行存款 810 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 190 12月31日, 應(yīng)收利息=1000*3%=30 投資收益=810*5%=40.5 借:應(yīng)收利息 30 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 10.5 貸:投資收益 40.5 其他的分錄在下條信息,請稍等
2021-10-28 11:24:24
你好 1 借,交易性金融資產(chǎn)一成本501 借,應(yīng)收股利20 貸,銀行存款521 2 借,銀行存款20 貸,應(yīng)收股利20 3 借,交易性金融資產(chǎn)一公變31 貸,公允價值變動損益31 4 借,銀行存款540 貸,交易性金融資產(chǎn)一成本501 貸,交易性金融資產(chǎn)一公變31 貸,投資收益8
2020-06-25 21:33:19
您好!稍等給您分錄哦
2021-10-28 21:52:53
借交易性金融資產(chǎn)—成本354 應(yīng)收股利6 投資收益0.6 貸其他貨幣資金360.6
2021-05-30 21:51:47
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