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背后的鋼鐵俠
于2021-11-03 06:53 發(fā)布 ??1019次瀏覽
東老師
職稱(chēng): 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2021-11-03 06:55
您好,先收款的話記入到預(yù)收賬款
背后的鋼鐵俠 追問(wèn)
2021-11-03 06:56
建筑工程行業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料怎么做分錄
2021-11-03 06:57
然后支付人工費(fèi)用,材料費(fèi),等到最后結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本的時(shí)候如果做分錄
東老師 解答
2021-11-03 07:03
、基本流程憑證制單→憑證審核→記賬→對(duì)賬→其他系統(tǒng)結(jié)賬→總賬系統(tǒng)結(jié)賬2、工資、社保費(fèi)、個(gè)人所得稅的核算根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來(lái)的考勤記錄分部門(mén)分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日→按照規(guī)定的日工資率分部門(mén)分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額→制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證1)月末按照考勤及完成的工程量計(jì)提本月職工薪酬借:工程施工—合同成本——人工費(fèi)借:工程施工——間接費(fèi)用借:管理費(fèi)用——人員工資貸:應(yīng)付職工薪酬——工資2)月初職工薪酬發(fā)放借:應(yīng)付職工薪酬——工資貸:其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)(個(gè)人承擔(dān)部分)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅貸:銀行存款3)支付或申報(bào)成功后扣繳社保費(fèi)用時(shí)借:管理費(fèi)用—員工保險(xiǎn)(公司繳付的公司管理人員)借:工程施工——間接費(fèi)用(公司繳付部分施工項(xiàng)目部管理人員)借:工程施工—合同成本—人工費(fèi)(公司繳付部分的施工現(xiàn)場(chǎng)勞務(wù)班組人員)借:其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)(個(gè)人承擔(dān)部分)借:內(nèi)部往來(lái)—XX分公司(如果有需要分公司承擔(dān)的)借:應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅貸:銀行存款(支付的養(yǎng)老保險(xiǎn))貸:銀行存款 (支付的個(gè)人所得稅)3、日常施工成本的歸集1)購(gòu)進(jìn)工程材料時(shí)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目借:庫(kù)存材料借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:應(yīng)付賬款——**供應(yīng)商2)庫(kù)存材料的領(lǐng)用借:工程施工——合同成本——直接材料費(fèi)貸:庫(kù)存材料3)購(gòu)進(jìn)材料用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目借:庫(kù)存材料(含稅)貸:應(yīng)付賬款——**供應(yīng)商4)庫(kù)存材料的領(lǐng)用借:工程施工——合同成本——直接材料費(fèi)貸:庫(kù)存材料5)如果是領(lǐng)用原來(lái)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目的材料借:工程施工——合同成本——直接材料費(fèi)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)貸:庫(kù)存材料4、固定資產(chǎn)收到購(gòu)進(jìn)單據(jù)→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理→資產(chǎn)增加→固定資產(chǎn)卡片”→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證→月末計(jì)提折舊→與總賬系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤→對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。1)固定資產(chǎn)增加時(shí)借:固定資產(chǎn)——各部門(mén)借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)2)計(jì)提折舊時(shí)借:管理費(fèi)用——折舊費(fèi)(管理部門(mén)用)工程施工——間接費(fèi)用(項(xiàng)目部使用的設(shè)備)機(jī)械作業(yè)——累計(jì)折舊(公司設(shè)有專(zhuān)門(mén)機(jī)械管理部門(mén))貸:累計(jì)折舊3)對(duì)于施工現(xiàn)場(chǎng)使用的施工機(jī)械按照當(dāng)月耗費(fèi)的臺(tái)班分配計(jì)入到項(xiàng)目成本借:工程施工——合同成本——機(jī)械作業(yè)(A項(xiàng)目)借:工程施工——合同成本——機(jī)械作業(yè)(B項(xiàng)目)貸:機(jī)械作業(yè)——成本結(jié)轉(zhuǎn)5、低值易耗品對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的,先計(jì)入“周轉(zhuǎn)材料”科目→按五五攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)50%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本→另50%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷(xiāo),轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。購(gòu)進(jìn)時(shí)借:周轉(zhuǎn)材料——在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料——具體名稱(chēng)借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)領(lǐng)用時(shí)借:周轉(zhuǎn)材料——在用周轉(zhuǎn)材料貸:周轉(zhuǎn)材料——在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料同時(shí)攤銷(xiāo)借:工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷(xiāo)貸:周轉(zhuǎn)材料——周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)——具體名稱(chēng)6、庫(kù)存材料項(xiàng)目部購(gòu)進(jìn)主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時(shí),計(jì)入庫(kù)存材料科目→月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交財(cái)務(wù)部→成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額,作為當(dāng)月施工實(shí)際成本。借:工程施工——合同成本——直接材料費(fèi)貸:庫(kù)存材料7、臨時(shí)設(shè)施對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的,先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目→首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目總價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目成本→第二次使用時(shí),按總價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目成本。購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí):借:臨時(shí)設(shè)施——具體臨時(shí)設(shè)施借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí):借:工程施工——合同成本——其他直接費(fèi)貸:臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)8、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置及攤銷(xiāo)1)購(gòu)置借:無(wú)形資產(chǎn)——原值(財(cái)務(wù)軟件/工程預(yù)算軟件等)借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款2)根據(jù)自制的計(jì)算表,在規(guī)定的使用年限內(nèi)對(duì)賬面的無(wú)形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷(xiāo)。即:借:工程施工——間接費(fèi)用(項(xiàng)目部)借:管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)貸:無(wú)形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷(xiāo)9、福利費(fèi)1)發(fā)放福利的時(shí)候借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)貸:銀行存款2)分配計(jì)入到成本費(fèi)用借:管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)工程施工——合同成本——人工費(fèi)工程施工——間接費(fèi)用——職工福利費(fèi)貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)10、流轉(zhuǎn)稅金核算1)一般計(jì)稅方法項(xiàng)目預(yù)繳增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅貸:銀行存款2)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目預(yù)繳增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅貸:銀行存款3)資產(chǎn)負(fù)債表日完成施工產(chǎn)值借:應(yīng)收賬款——按照完工百分比確定債權(quán)貸:工程結(jié)算——(**工程項(xiàng)目)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額3)開(kāi)具發(fā)票借:應(yīng)收賬款——已開(kāi)發(fā)票貸:應(yīng)交稅費(fèi)——按照完工百分比確定債權(quán)同時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)4)收款時(shí)(已開(kāi)發(fā)票)借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款——已開(kāi)發(fā)票11、在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比法確認(rèn)合同成本/合同費(fèi)用/合同毛利借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借:工程施工——合同毛利貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)損益借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:本年利潤(rùn)12、結(jié)轉(zhuǎn)損益按當(dāng)月所有損益類(lèi)科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn),自動(dòng)生成的憑證為,借:本年利潤(rùn)貸:管理費(fèi)用貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用13、憑證審核出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核,總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。14、月末核對(duì)在月末結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù),編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表,如有差異,應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。
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東老師 | 官方答疑老師
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