22.A公司和B加工廠均為增值稅一般納稅人。今年4月A公司購(gòu)進(jìn)一批成本為53000元(不含稅)的原材料,委托B加工廠加工成應(yīng)稅消費(fèi)品。受托的B廠沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格B廠購(gòu)買了價(jià)款為1000元(不含稅)的輔助材料(取得增值稅專用發(fā)票用于加工,向A公司收取加工費(fèi)(含輔助材料費(fèi))10000元不含稅),開具了增值稅發(fā)票。該應(yīng)稅消費(fèi)品適用消費(fèi)稅率為10%A公司將委托加工的已稅消費(fèi)品收回一半直接銷售,取得銷售收入40000元不含稅;另外一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品(適用消費(fèi)稅率為15%)后銷售,當(dāng)月取得銷售收入額45000元(不含稅) 根據(jù)以上情況計(jì)算 (1)B加工廠代收代繳的消費(fèi)稅額; (2)B加工廠應(yīng)納增值稅額; (3)A公司應(yīng)納消費(fèi)稅額; (4)A公司應(yīng)納增值稅額。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2021-11-10 09:22

你好需要計(jì)算做好了給你

暖暖老師解答

2021-11-10 09:36

(1)B加工廠代收代繳的消費(fèi)稅額;
（53000+10000）/（1-10%）*10%=7000

暖暖老師解答

2021-11-10 09:36

2)B加工廠應(yīng)納增值稅額;=10000*13%=1300

暖暖老師解答

2021-11-10 09:37

(3)A公司應(yīng)納消費(fèi)稅額40000*10%+45000*15%-7000=3750

暖暖老師解答

2021-11-10 09:38

(4)A公司應(yīng)納增值稅額(40000+45000)*13%-1300=9750

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