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小林老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師
2021-11-11 08:57
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無形資產(chǎn)處置的計稅基礎(chǔ)是無形資產(chǎn)原值還是其不含稅公允價值？
答： 您好，計稅基礎(chǔ)還是賬面價值
無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)怎么
答： 無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)就是您的原值
我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
老師，無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)和暫時性差異，有沒有比較全面的總結(jié)，最好是圖表式的。
答： (1)對于無形資產(chǎn)來說，稅法規(guī)定除內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)以外，其他方式取得的無形資產(chǎn)，初始確認時按照會計準則規(guī)定確定的入賬價值與稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)之間一般不存在差異，但后續(xù)因攤銷年限、折舊方法和凈殘值的不同或減值的原因可能導致賬面價值和計稅基礎(chǔ)存在差異。 ?、賹τ谑褂脡勖邢薜臒o形資產(chǎn)： 賬面價值=原價-會計累計攤銷-無形資產(chǎn)減值準備 計稅基礎(chǔ)=原價-稅法累計攤銷 ?、趯τ谑褂脡勖淮_認的無形資產(chǎn)： 賬面價值=原價-無形資產(chǎn)減值準備 計稅基礎(chǔ)=原價-稅法累計攤銷 (2)對于內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)，企業(yè)會計準則規(guī)定有關(guān)研究開發(fā)支出區(qū)分兩個階段，研究階段的支出應當費用化計入當期損益，而開發(fā)階段符合資本化條件以后發(fā)生的支出應當資本化作為無形資產(chǎn)的成本;稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷，即： ?、儋M用化部分當期計入應納稅所得額=費用化支出×150% ?、谫Y本化形成無形資產(chǎn)部分： 賬面價值=原價-會計累計攤銷 計稅基礎(chǔ)=賬面價值×150%
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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