17.2016年年末甲公司出資3800萬元給八公司的原股東，從而擁有八公司90%的表決權(quán)資本。八公司當(dāng)日的股東權(quán)益為4000萬元(均為股本)。2017年、2018年八公司報告凈利潤分別為800萬元、200萬元，宣告現(xiàn)金股利分別為300萬元、100萬元。投資當(dāng)時八公司某項管理費用固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高50萬元，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計提折1日，殘值為0。(單位：萬元)要求：編制甲公司合并日以及2017年末合并報表的調(diào)整

答： 2016借：固定資產(chǎn)50 貸：資本公積50 借：股本4000 資本公積50 商譽155貸： 長投3800 少數(shù)股東權(quán)益4050*10%=405 2017借：固定資產(chǎn)50 貸：資本公積50 借：管理費用50/10=10 貸：固定資產(chǎn)10 借：長投711 貸：投資收益(800-10)*90%=711 借：投資收益270 貸：長投300*90%=270 借：股本4000 資本公積50 盈余公積800*10%=80 未分配利潤800-10-80-300 商譽155貸： 長投3800+711-270 少數(shù)股東權(quán)益405+（800-10-300）*10% 借：投資收益711 少數(shù)股東損益79 貸：提取盈余公積80 對所有者分配300 未分配利潤800-10-80-300 2018 借：固定資產(chǎn)50 貸：資本公積50 借：未分配利潤 50/10=10 貸：固定資產(chǎn)10借：管理費用50/10=10 貸：固定資產(chǎn)10 借：長投 171貸：投資收益(200-10)*90%=171 借：投資收益90 貸：長投100*90%=90 借：股本4000 資本公積50 盈余公積80+200*10% 未分配利潤800-10-80-300+200-10-20-100 商譽155貸： 長投3800+711-270+171-90 少數(shù)股東權(quán)益405+（800-10-300）*10%+（200-10-100）*10% 借：投資收171 少數(shù)股東損益19 貸：提取盈余公積20 對所有者分配100 未分配利潤200-10-20-100

講中級會計，合并報表時，抵消分錄：借：固定資產(chǎn)100 貸：管理費用100，這100到底要不要在被投資方的凈利潤里減去？

答： 同學(xué)你好，不需要的，合并層面的調(diào)整分錄不需要在單體里過入。

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師咨詢下，固定資產(chǎn)內(nèi)部交易，影響資料4的凈利潤么，調(diào)整長投公允需要根據(jù)凈利潤去調(diào)，這個有管理費用，為啥不影響凈利潤，這怎么理解

答： 您好，影響個別報表的利潤，不影響合并報表利潤。因為合并報表視同內(nèi)部沒有發(fā)生交易處理