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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

@小張老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-11-18 11:32

同學(xué)你好！
就是按正常的成本法轉(zhuǎn)公允價(jià)值法的轉(zhuǎn)換分錄寫哦！
借：投資性房地產(chǎn)-成本（轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值）
       投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 （成本法核算時(shí)計(jì)入的累計(jì)折舊）
        投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如果有的話）
 貸：投資性房地產(chǎn) （原值）
         盈余公積   （成本法賬面和公允之間的差額，調(diào)整最重要的部分就差額調(diào)整了期初的留存收益）
        利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

Livia 追問(wèn)

2021-11-18 11:39

那這叫什么追溯?。繘](méi)懂。

@小張老師 解答

2021-11-18 11:46

同學(xué)你好！
投資性房地產(chǎn)由成本法轉(zhuǎn)為公允價(jià)值法，屬于會(huì)計(jì)政策變更，適用追溯調(diào)整。視同一開(kāi)始就是公允價(jià)值法，會(huì)影響起初的留存收益，上述分錄是簡(jiǎn)易的，也是現(xiàn)在普遍適用的哦，同學(xué)也可以這么理解：
視同一開(kāi)始就是公允價(jià)值法：
借：投資性房地產(chǎn)-成本（按原值）
                        -公允價(jià)值變動(dòng)（原值和公允的差額）
貸方和上面的分錄相同哦！

Livia 追問(wèn)

2021-11-18 11:54

如果這是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)呢？

@小張老師 解答

2021-11-18 12:03

同學(xué)你好！
如果是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，該事項(xiàng)也是屬于非調(diào)整事項(xiàng)哦，因?yàn)檗D(zhuǎn)換這個(gè)事是發(fā)生在報(bào)告年度后哦。
同學(xué)可能混淆了這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。會(huì)計(jì)政策變更不是差錯(cuò)，在任何時(shí)候調(diào)整，都會(huì)調(diào)整期初留存收益，不用通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目的哦！

Livia 追問(wèn)

2021-11-18 12:10

追溯調(diào)整就是指會(huì)計(jì)政策調(diào)整或會(huì)計(jì)估計(jì)變更是嗎？

Livia 追問(wèn)

2021-11-18 12:11

但是那是以前的政策不對(duì)調(diào)整的是以前的啊，為什么發(fā)生在資產(chǎn)日后事項(xiàng)不是調(diào)整事項(xiàng)呢，不明白

@小張老師 解答

2021-11-18 12:18

同學(xué)你好！
1、會(huì)計(jì)估計(jì)變更不調(diào)整以前期間的哦，適用未來(lái)適用法。
2、會(huì)計(jì)政策變更，不是說(shuō)以前的政策不對(duì)哦，只是隨著發(fā)展，我們現(xiàn)在的財(cái)務(wù)情況，以前的政策不太適用了，所以改用新的政策。比如我們的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，新舊準(zhǔn)則的更換，不能說(shuō)之前的準(zhǔn)則就是錯(cuò)的呀！~

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同學(xué)你好！ 就是按正常的成本法轉(zhuǎn)公允價(jià)值法的轉(zhuǎn)換分錄寫哦！ 借：投資性房地產(chǎn)-成本（轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值） 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 （成本法核算時(shí)計(jì)入的累計(jì)折舊） 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如果有的話） 貸：投資性房地產(chǎn) （原值） 盈余公積 （成本法賬面和公允之間的差額，調(diào)整最重要的部分就差額調(diào)整了期初的留存收益） 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
2021-11-18 11:32:31
1，追溯調(diào)整，設(shè)計(jì)，以前年度損益直接用利潤(rùn)分配～未分配利潤(rùn) 2，追溯重塑，涉及以前年度損益，用以前年度損益調(diào)整科目
2021-07-14 09:30:22
您好！ 本題當(dāng)中，原來(lái)是采用使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，變更為使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，采用未來(lái)適用法，未來(lái)使用法本身不需要追溯調(diào)整的，而這個(gè)企業(yè)他錯(cuò)誤的做了一筆追溯調(diào)整的分錄： 借：盈余公積2 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 18 管理費(fèi)用 20 貸：累計(jì)攤銷 40 這筆分錄，只有計(jì)入管理費(fèi)用20萬(wàn)元、累計(jì)攤銷里面20萬(wàn)元是正常計(jì)提2018年當(dāng)期要做的，其余部分都是不要做的，既然不要做而企業(yè)做了，那修正的分錄就是反沖即可。
2021-07-01 18:09:22
同學(xué)你好，成本法調(diào)整權(quán)益法，是對(duì)剩下的40%進(jìn)行追溯調(diào)整，目的是將這40%的股權(quán)調(diào)整為在最初取得時(shí)就是按照權(quán)益法核算的結(jié)果
2022-09-23 16:39:23
同學(xué)您好，追溯調(diào)整法與追溯重述法的區(qū)別： 1、適用范圍的比較 追溯調(diào)整法適用于會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理，而追溯重述法適用于前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理。講得再具體一些，追溯重述法適用于重要性的前期差錯(cuò)更正，對(duì)于非重要性的前期差錯(cuò)采用未來(lái)適用法進(jìn)行更正，前期差錯(cuò)是否具有重要性，應(yīng)根據(jù)差錯(cuò)的性質(zhì)和金額加以具體判斷。 2、調(diào)稅原則的比較 由于會(huì)計(jì)政策變更所形成的影響數(shù)與前期差錯(cuò)所形成的影響數(shù)的性質(zhì)有所不同，即會(huì)計(jì)政策變更形成的影響數(shù)全部屬于暫時(shí)性差異，而前期差錯(cuò)所形成的影響數(shù)可能全部屬于差額，也可能全部屬于暫時(shí)性差異，或部分屬于差額，部分屬于暫時(shí)性差異，還有可能全部屬于永久性差異，所以在所得稅調(diào)整上，遵循的調(diào)稅原則也有所不同。 第一，由于會(huì)計(jì)政策變更形成的影響數(shù)全部屬于暫時(shí)性差異，所以在政策變更進(jìn)行調(diào)賬時(shí)，只需調(diào)整遞延所得稅和所得稅費(fèi)用，無(wú)需調(diào)整應(yīng)交的所得稅。 第二，由于前期差錯(cuò)所形成的影響數(shù)可能是差額，也可能是暫時(shí)性差異或永久性差異，所以在更正前期差錯(cuò)時(shí)，屬于差額部分的調(diào)整應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用;屬于暫時(shí)性差異的部分調(diào)整遞延所得稅和所得稅費(fèi)用;屬于永久性差異的部分則既不調(diào)整所得稅費(fèi)用，也不調(diào)整應(yīng)交所得稅，更不需要調(diào)整遞延所得稅。 3、調(diào)賬要求的比較 第一，在追溯調(diào)整法下，涉及到損益類事項(xiàng)的不再通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目，涉及到利潤(rùn)分配的也不再通過(guò)利潤(rùn)分配的具體明細(xì)科目，而是都直接通過(guò)“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目進(jìn)行調(diào)整。 第二，在追溯重述法下，一是涉及到損益類事項(xiàng)的先通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目，然后再轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。二是涉及到利潤(rùn)分配事項(xiàng)的直接通過(guò)“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。三是既不涉及損益，也不涉及利潤(rùn)分配事項(xiàng)的，調(diào)整相應(yīng)的科目。
2021-08-22 20:12:31
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