春花秋實 追問

2021-11-22 09:49

老師您好！這個”以前年度損益調(diào)整“科目是個什么性質(zhì)的科目？涉及到這個科目后，它們之間的相互關(guān)系和賬務處理又是怎么的呢？

辜老師 解答

2021-11-22 09:52

就是在當年度調(diào)整之前年度的損益科目，就要通過以前年度損益調(diào)整“科目是

春花秋實 追問

2021-11-22 09:52

老師，按我的理解就是費用化部分轉(zhuǎn)入資產(chǎn)中后，資產(chǎn)增加了，當年的費用減少，本年利潤也就會增加，然后就不太理解它們之間的關(guān)系應該怎樣轉(zhuǎn)化？怎么做賬務處理

辜老師 解答

2021-11-22 09:53

你是當年度資產(chǎn)增加，不是當年度費用減少，應該是以前年度的費用減少了，你調(diào)整的費用，不是當年度的費用啊

春花秋實 追問

2021-11-22 09:56

老師，您的意思是說我現(xiàn)在2021年度的資產(chǎn)要增加，2021年之前的費用要減少，那我需要調(diào)整2021年之前的費用？那這個怎么做賬務處理呢？

辜老師 解答

2021-11-22 09:58

借：在建工程
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配—未分配利潤

春花秋實 追問

2021-11-22 10:03

老師，貸方有未分配利潤科目，企業(yè)所得稅還會涉及到納稅調(diào)增？

辜老師 解答

2021-11-22 10:04

是的，這個涉及以前年度要補交所得稅

春花秋實 追問

2021-11-22 10:12

老師您好！不調(diào)整之前已經(jīng)費用化的部分，這樣除了企業(yè)資產(chǎn)比實際的要少，對企業(yè)還有沒有其他的什么影響？

辜老師 解答

2021-11-22 10:23

是的，這個沒有其他影響的